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老师，公司是生产企业，上个月1月份所属期申报了一笔出口退税申报表，在这个月申报增值税时免抵退税金额填哪里

2025-03-10 17:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-10 17:43

生产企业申报增值税时，与免抵退税金额相关的填写涉及多个表：增值税纳税申报表主表：第 15 栏 “免抵退应退税额” 由系统自动带出，数据为上个月税务机关核准通过的退税额，不能自行改动。比如 1 月份所属期申报的出口退税在 2 月被核准通过，那 3 月申报增值税时，该栏会自动带出此核准金额。增值税及附加税费申报表附列资料（一）：将出口货物的销售额填写在第三部分 “免抵退税” 的第 16 栏 “货物及加工修理修配劳务销售额” 栏次。增值税及附加税费申报表附列资料（二）：计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，即本期申报免抵退税的出口销售额 ×（征税率 - 退税率），计算结果填列在第二部分 “进项税额转出额” 的第 18 栏 “免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:01

没有自动带出

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:04

这个月销项税61万，进项税57万元，应交4万元增值税，免抵退税1.9万元可以减吧，

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:05

就是增值税申报表不知道填哪

齐红老师解答 2025-03-10 21:10

收入填写主进项是勾选后自动体现在附表二

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:11

销项大于进项是可以抵税吧

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:19

今天弄了一天都不知道怎样填

齐红老师解答 2025-03-10 21:21

进项是可以抵扣的，销项大于进项是要交税的

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:27

是应交税的金额减掉免抵退税额再交税吗

齐红老师解答 2025-03-10 21:33

不是的，应纳税额和免抵退税额的关系并非简单相减后交税。对于适用增值税免抵退办法的生产型出口企业，具体情况如下：当期应纳税额≥0：意味着内销业务的销项税额在抵扣进项税额（包含可用于外销部分的进项税额）后还有余额，此时当期需要交税，且不涉及退税。当期免抵税额 = 当期免抵退税额，即外销对应的可退税额度全部用于抵减内销应纳税额。例如，企业内销应纳税额计算出来是10万元，免抵退税额是8万元，那企业要交10万元的税，这8万元免抵退税额用于抵减内销应纳税额，企业实际缴纳2万元。当期应纳税额＜0，形成留抵税额：留抵税额≤免抵退税额：此时，当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。比如，当期应纳税额计算出来是 -5万元（也就是留抵5万元），免抵退税额是8万元，那么当期应退税额是5万元，免抵税额是8 - 5 = 3万元，这3万元的免抵税额用于抵减内销应纳税额（这里内销应纳税额已减为负数）。留抵税额＞免抵退税额：当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0 ，即外销可退税额度全部退给企业，留抵税额剩余部分可结转下期继续抵扣。比如，当期应纳税额是 -10万元（留抵10万元），免抵退税额是8万元，那么当期应退税额是8万元，剩余的2万元留抵税额可以结转到下期继续抵扣，免抵税额为0。此外，免抵税额虽然没有实际以税款形式缴纳，但在计算城建税及附加税时，要将其作为计税依据。