老师，公司是生产企业，上个月1月份所属期申报了一笔出口退税申报表，在这个月申报增值税时免抵退税金额填哪里

生产企业申报增值税时，与免抵退税金额相关的填写涉及多个表：增值税纳税申报表主表：第 15 栏 “免抵退应退税额” 由系统自动带出，数据为上个月税务机关核准通过的退税额，不能自行改动。比如 1 月份所属期申报的出口退税在 2 月被核准通过，那 3 月申报增值税时，该栏会自动带出此核准金额。增值税及附加税费申报表附列资料（一）：将出口货物的销售额填写在第三部分 “免抵退税” 的第 16 栏 “货物及加工修理修配劳务销售额” 栏次。增值税及附加税费申报表附列资料（二）：计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，即本期申报免抵退税的出口销售额 ×（征税率 - 退税率），计算结果填列在第二部分 “进项税额转出额” 的第 18 栏 “免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

2025-03-10

你好，具体更正的话可以去柜台。退税影响不影响看咱更正的内容要具体业务具体分析，可以直接去柜台办理。

2022-12-14

通常是在5月做分录的

2025-09-23

你好，当时这个开发票了吗？如果开了你在这个月开负数发票，然后下一个月填写负数销售额做以前年度损益调整需要汇算清缴这笔收入纳税调减

2025-06-05

本月正常报增值税，12月出口收入无需调整重报，先完成当期增值税申报，再在退税系统申报12月所属期免抵退税，次月增值税申报时填退税汇总表的免抵/应退税额即可。

2026-02-07

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:01

没有自动带出

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:04

这个月销项税61万，进项税57万元，应交4万元增值税，免抵退税1.9万元可以减吧，

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:05

就是增值税申报表不知道填哪

齐红老师解答 2025-03-10 21:10

收入填写主进项是勾选后自动体现在附表二

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:11

销项大于进项是可以抵税吧

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:19

今天弄了一天都不知道怎样填

齐红老师解答 2025-03-10 21:21

进项是可以抵扣的，销项大于进项是要交税的

快账用户8315 追问 2025-03-10 21:27

是应交税的金额减掉免抵退税额再交税吗

齐红老师解答 2025-03-10 21:33

不是的，应纳税额和免抵退税额的关系并非简单相减后交税。对于适用增值税免抵退办法的生产型出口企业，具体情况如下：当期应纳税额≥0：意味着内销业务的销项税额在抵扣进项税额（包含可用于外销部分的进项税额）后还有余额，此时当期需要交税，且不涉及退税。当期免抵税额 = 当期免抵退税额，即外销对应的可退税额度全部用于抵减内销应纳税额。例如，企业内销应纳税额计算出来是10万元，免抵退税额是8万元，那企业要交10万元的税，这8万元免抵退税额用于抵减内销应纳税额，企业实际缴纳2万元。当期应纳税额＜0，形成留抵税额：留抵税额≤免抵退税额：此时，当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。比如，当期应纳税额计算出来是 -5万元（也就是留抵5万元），免抵退税额是8万元，那么当期应退税额是5万元，免抵税额是8 - 5 = 3万元，这3万元的免抵税额用于抵减内销应纳税额（这里内销应纳税额已减为负数）。留抵税额＞免抵退税额：当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0 ，即外销可退税额度全部退给企业，留抵税额剩余部分可结转下期继续抵扣。比如，当期应纳税额是 -10万元（留抵10万元），免抵退税额是8万元，那么当期应退税额是8万元，剩余的2万元留抵税额可以结转到下期继续抵扣，免抵税额为0。此外，免抵税额虽然没有实际以税款形式缴纳，但在计算城建税及附加税时，要将其作为计税依据。