Q
甲公司是我国境内的一家上市公司，其在某年度发生如下交易事项，资料一：甲公司与出租人乙公司签订了一份租赁合同，合同主要条款如下。一：租赁标的物：管理用大型设备。二：租赁期开始日：租赁物运抵甲公司生产车间之日。三：租赁期：不可撤销租赁期三年。四：每年租赁付款额200万元，年末支付。五：租赁内含利率为6%。六：甲公司采用直线法对使用权资产计提折旧。资料二：甲公司某年度全年利润总额为1200万元，除上述资料一以外，不存在会计税法差异，税法对于上述承租业务按照直线法进行税前扣除。请问老师这道题最后计算的有关应交所得税的金额是多少，按照所得税＝当期所得税＋递延得税负债﹣递延所得税负债转回﹣递延所得税资产＋递延所得税资产转回，老师可以直接告诉我最后的应交所得税多少嘛，不用计算过程，我想知道是297.43还是302.97，老师的答案一直都显示不完整，看不到最后的结果
2025-03-14 09:40
2025-03-14 09:42
本题可先计算使用权资产的入账价值，进而确定折旧额，再计算出应纳税所得额，最后得出应交所得税金额，具体步骤如下： 计算使用权资产的入账价值 每年租赁付款额为200万元，租赁期为3年，租赁内含利率为6\%，根据年金现值公式，使用权资产入账价值=200\times(P/A,6\%,3)=200\times2.6730 = 534.6（万元）。 计算每年折旧额和税法扣除额 - 会计上每年折旧额=534.6\div3 = 178.2（万元）。 - 税法上每年扣除额=(200\times3)\div3 = 200（万元）。 计算应纳税所得额和应交所得税 - 应纳税所得额=利润总额-税法与会计折旧的差额=1200-(200 - 178.2)=1178.2（万元）。 - 应交所得税=应纳税所得额\times所得税税率，假设所得税税率为25\%，则应交所得税=1178.2\times25\% = 294.55（万元）。 所以，甲公司该年度应交所得税的金额为294.55万元。（上述计算中所得税税率根据实际情况确定，若题目中有明确税率，按题目给定税率计算）
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