汇算清缴事务所修改了资产负债表，就是原资产负债表 应交税费为-5万（应交税1万，待认证6万），现事务所修改资产负债表为应交税费1万，其他流动负债6万（未待认证发票），其余数据不变。但因为重分类，资产和负债总计已经变了。 那么我是按事务所更改的报表上传汇算清缴，还是按我原来的报表上传。因为当时12月上传的就是原报表。

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

老师，我在今年2季度汇算清缴后因要补税修改了资产负债表里的应交税费和未分配利润的期初数，我现在是不是要到柜台上修改2季度财务报表，改为原来的数据，这样以后3-4季度就不用每次修改这两个科目的期初数据了？

老师你好，我是一个小企业会计准则的一般纳税人公司，今年5月份汇算清缴的时候要补税一万多，但是科目做到了未分配利润里造成资产负债表和利润表勾稽关系对应不上，于是我把二季度资产负债表的应交税费和未分配利润数据手动更改了，但是3季度没有改，这样的情况需要到税务局更正报表吗？

甲股份有限公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则》，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，2020年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户余额为零，按净利润的10%计提法定盈余公积，不作其他利润分配。2021年12月在财务检查中发现下列问题:(1)2020年末某库存商品账面余额为305万元。经检查，该库存商品的预计售价为260万元，预计销售费用和相关税金为5万元。当时由于疏忽，将售价误计为360万元，未计提存货跌价准备。假设按税法规定，计提的存货跌价准备不允许在所得税前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800万元购入股票，作为交易性金融资产。至年末尚未销售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。假设按税法规定，交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)该公司2018年购入的一项专利权，由于2020年会计未计提摊销额，并因此确认了相应的“递延所得税负债”，但在所得税申报表中正确扣除了该摊销额。该专利权的成本为300

1.资料：A公司采用资产负债表债法核算所得税。2021年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2021年度的利润表中利润总额为110万元，适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)年末持有的交易性金融资产成本为40万元，公允价值为55万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(2)年末，该公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按照税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。假设2021年除上述事项外，该公司不存在其他影响纳税的情况。要求：(1)计算确定2021年应交所得税；(2分)(2)计算确定2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；(4分)(3)计算确定2021年应确认的递延所得税。(2分)(4)编制2021年所得税的会计分录。(2分)