甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%。2024 年度有关资料如下： 本年度实现利润总额 800 万元，其中，取得国债利息收入20 万元，因违反税收法规被税务部门处以罚款 30 万元。 当年计提固定资产减值准备 50万元。 当年计提存货跌价准备 30万元。 当年发生研究开发支出 80 万元，其中40 万元符合资本化条件，形成无形资产，当年摊销无形资产金额为 4万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 当年交易性金融资产公允价值上升 60万元。 当年因销售产品承诺提供售后服务而确认预计负债 20万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。 甲公司2024 年期初递延所得税资产余额为 30 万元，递延所得税负债余额为 10万元。 分析上述事项对 2024 年递延所得税资产和递延所得税负债的影响，并计算 2024 年递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额。

【3】甲公司适用的所得税税率为25%，各年实现利润总额均为10000万元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 （1）2×21年度研发支出为1500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1000万元。至2×21年末尚未达到预定可使用状态。 （2）2×22年发生资本化支出1400万元，2×22年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 要求：分别计算甲公司在2×21年末和2×22年末的资产账面价值、计税基础、暂时性差异余额、递延所得税资产（负债）发生额、递延所得税费用、应交所得税。

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

递延所得税负债期初余额为300万元，其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2x21年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项(1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。(2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益500万元。(4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益150万元。(5)当期支付产品保修费用80万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。(6)违反环保法有关规定支付罚款600万元。(7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。2x21年度利润总额8900万元，所得税率25%。计算应纳税所得额、应交所得税、递延所得税、所得税费用

2022年1月1日.，华联公司递延所得税资产和递延所得税负债期初余额分别为10万元、8万元。本期发生下列业务：()本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为10万元，期末公允价值为12万元；（2）本期会计计提折1旧720万元，税法允许计提560万元；6）预计产品三包费用50万元；(违反产品环保规定被罚款20万元；()期末确定其他债权投资公允价值变动损益60万元。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之问不存在差异。公司2022年度利润5000万元，适用的所得税税率为25%。要求：计算下列指标当期应纳税所得额2）当期应纳所得税额(3）当期应纳税暂时性差异4当期可扺扣暂时性差异(＄当期应确认的递延所得税负债(6）当期应确认的递延所得税资产7)期末递延所得税资产余额（⑧）期末递延所得税负债余额