甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%。2024 年度有关资料如下： 本年度实现利润总额 800 万元，其中，取得国债利息收入20 万元，因违反税收法规被税务部门处以罚款 30 万元。 当年计提固定资产减值准备 50万元。 当年计提存货跌价准备 30万元。 当年发生研究开发支出 80 万元，其中40 万元符合资本化条件，形成无形资产，当年摊销无形资产金额为 4万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 当年交易性金融资产公允价值上升 60万元。 当年因销售产品承诺提供售后服务而确认预计负债 20万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。 甲公司2024 年期初递延所得税资产余额为 30 万元，递延所得税负债余额为 10万元。 分析上述事项对 2024 年递延所得税资产和递延所得税负债的影响，并计算 2024 年递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额。

A公司2019年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产期初借方余额为40万元,递延所得税负债期初贷方余额为50万元2019年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在差别的有(1)2019年1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本3000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按年数总和法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金1000万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除(3)当年度发生研究开发费用2100万元,未形成无形资产。(研发费用加计75%)(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了200万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产,投资成本2800万元,资产负债表日的公允价值3250万元期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算2019年度当期应交所得税,并编制会计分录。6分(2)计算出递延所得税

华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。

16.A公司所得税税率25%2019年有关资料如下：1）年初递延所得税资产余额为37.5万元，年初递延所得税负债余额为02）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息所得20万元，因发生违法经营被罚款20万元，工资等超过计税标准50万元3）年末资产负债表中存货金额60万元，本年转回存货跌价准备70万元，计税基础80万元4）年末资产负债表中固定资产价值120万元，其中本年计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），计税基础170万元5）年末资产负债表中预计负债30万元，属于计提产品保修费用30万元6）取得交易性金融资产成本118万元，期末公允价值138万元计算所得税费用，编制分录

递延所得税负债期初余额为300万元，其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2x21年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项(1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。(2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益500万元。(4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益150万元。(5)当期支付产品保修费用80万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。(6)违反环保法有关规定支付罚款600万元。(7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。2x21年度利润总额8900万元，所得税率25%。计算应纳税所得额、应交所得税、递延所得税、所得税费用

资料：甲公司2×18年税前会计利润为156万元，所得税税率为25%，对所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债均为零，当年发生如下与税法相关的业务：（1）罚没支出10万元：2）国债利息收入6万元：¢3）2×18年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为200万元，界定为交易性金融资产，年末该股票的公允价值为230万元。（4）某销售部门用的固定资产自2×17年初开始计提折旧，原价为200万元，假定无残值，会计上采用4年期、年数总和法提取折1日，税法上则采取5年期直线法计提折旧。（5）2×18年初甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2×18年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税法未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除：形成无形资产的，按照无形资产成本的1