老师，车辆罚款和滞纳金，只有微信支付截图，可以作为附件入账吗？入账是计入营业外支出？企业所得税汇算清缴需要将车辆罚款和滞纳金的金额纳税调增吗？

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

老师好！2021年所得税汇算清缴时发现2021年会计账上少计入，营业外支出32.07元税务局罚款滞纳金，该单位执行企业会计制度，那么2021年所得税年报财务报表调整营业外支出增加32.07元，所得税2021年年度汇算清缴申报表也增加32.07元。请问2021年4季度财务报表和企业所得税4季度申报表不调整营业外支出增加32.07元可以吗，在2022年4月调整，，营业外支出增加32.07元，就是利润减少32.07元可以吗

老师，请问年报营业外收入为前年缴税的街道部分退税额，营业外支出是罚金和滞纳金，去年里4季度的所得税季报，我已将年度调整数加进了利润总额，并将退税部分的营业外收入填在了不征税收入里，这样做对吗？现在所得税汇算清缴里主表的营业利润我是否应该就填写年报里的数字+调整数，营业外收入和营业外支出抄年报数？那如果是这样的话，我这就要补税蛮多的了，因为就差了一个营业外收入的25％，我不知是否正确了

1、某国有企业2020年度应纳税所得额为1000万元,已经预缴税款250万元,年终汇算清缴时发现如下问题:(1)向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中;(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但是在计算应纳税所得额时又重复扣除;(3)将违法经营罚款20万元,税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中;(4)“应付职工薪酬”科目借方发生额中有向残疾人支付的工资12万元要求:(1)计算该企业2020年度所得应缴纳的所得税税额;(2)计算该企业2020年应补缴的所得税额。

某企业为居民企业，企业所得税税率25%,2020年生产经营业务如下：(1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。(3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）管理费用390万元（含业务招待费28万元）。(5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1）计算利润总额。(2）计算国债利息收入的纳税调整金额。(3）计算广告费纳税调整金额。(4）计算业务招待费纳税调整金额。(5）计算利息费用的纳税调整金额。(6）计算捐赠的纳税调整金额(7）计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。