我企业23年四季度的税款24年1月份缴纳税款时因为享受退伍军人优惠政策未缴纳税款当时会计分录借应交税贷营业外收入，25年一季度税局核实我企业不符合条件不能享受优惠政策补交了税款这分录现在怎么做

老师下午好！有个小企业的所得税问题被税务局关注到了，明天下午要查凭证及合同什么的，我做会计人员要如何应对（在12月有计提所得税额8382元，当时不知道分公司没得享受小微企业优惠政策）1月份申报时知道，于是自己调为亏损，没缴，19年度只有在第一季度缴了8174.95的所得税额

小微企业季度计提所得税符合优惠条件，做会计分录时，先按照25%计提吗？借:所得税费用100*0.25 贷:应交税费/应交企业所得税25 同时:借:应交税费/应交企业所得税20贷:营业外收入_政府补助20。下个月初缴纳时:借:应交税费5银行存款5。是这样吗？

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　 　　三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　 　　老师帮忙讲解一下

老师您好，我是小规模纳税人，税务局8月份查出我们公司2020年的企业年度汇算清缴有一项优惠政策不能享受，也就是企业所得税不能优惠，然后我当月补交了税款，老师我现在应该怎么做账呢

老师，公司是小微企业印花税减半征收的优惠政策，之前没有享受优惠政策全交了，现在退了印花税，收到退的印花税2000元，怎么做会计分录，缴纳时的会计分录是1.借：税金及附加 待应交税费-应交印花税 2借：应交税费-应交印花税 贷：其他应付款-个人