计提社保费分录如下： - 计提企业承担部分：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬-社会保险费（企业部分） - 计提个人承担部分（从应付职工薪酬中扣除）：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社会保险费（个人部分） 缴纳社保费分录如下： 借：应付职工薪酬-社会保险费（企业部分） 其他应付款-社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

计提工资时， 借 管理费用 贷 其他应付账款 个人社保 贷 应付职工薪酬 缴纳社保时 借 其他应付账款 个人社保 管理费用 贷 银行存款 发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

老师，可以列入数字吗？看着有点晕

好的，我给你重新写，

假如 应发工资=1000 个人社保=100 公司社保=200 全部属于管理费用， 现在都是当月缴纳社保，所以不用专门计提，在缴纳时直接做分录。 因此， 会计分录如下 计提工资时 借 管理费用 1000 贷 其他应付账款 个人社保 100 应付职工薪酬 900

缴纳社保时 借 管理费用 200 其他应付账款 个人社保 100 贷 银行存款 300

发放工资时 借 应付职工薪酬 900 贷 银行存款 900

此时 其他应付账款 个人社保余额=0 应付职工薪酬余额=0 管理费用发生额=1000加200=1200

谢谢老师，这个管理费用1000+200老师这个没有太懂？