老师，25年1月份，开具出去了一张9%的工程发票，金额300万，销项税额为247706.14元，进项税额为247659.21元，属于异地工程，申报1月的报表时，税务申报表是按照9%的销项申报的，1月份缴纳了47.21元的税款，预缴的2%是没有从报表扣除的，目前3月份了，预缴的这部分我是需要重新更正报表，还是3月份可以把多抵扣的进项税额做进项税额转出？？？

会计分录处理预缴增值税时在异地预缴 2% 的增值税时，应做如下会计分录：借：应交税费 —— 预交增值税（1500000÷（1 %2B 9%）×2% ）27522.94 贷：银行存款 27522.94 这里的计算依据是先将含税销售额换算为不含税销售额（1500000÷（1 %2B 9%）），再乘以预缴率 2% 得出预缴增值税金额。月末结转预缴增值税到了月末，需要将预缴的增值税进行结转，会计分录为：借：应交税费 —— 未交增值税 27522.94 贷：应交税费 —— 预交增值税 27522.94 这样做是为了将预缴的增值税从 “预交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目，以反映企业实际的增值税缴纳情况。税务申报处理填写增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）在申报增值税时，需要在附列资料（四）的 “建筑服务预征缴纳税款” 栏次中，填写预缴的增值税额 27522.94 元。这一栏次用于记录企业已经预缴的增值税税款，以便在计算应纳税额时进行抵减。填写增值税纳税申报表主表在主表的 “一般项目” 列的 “本月数” 第 28 栏 “分次预缴税额” 中，填写预缴的 27522.94 元。这会直接抵减本期应纳税额。假设当期销项税额为（1500000÷（1 %2B 9%）×9% ）123853.21 元，没有进项税额，那么本期应纳税额为 123853.21 元，减去预缴的 27522.94 元后，实际需要缴纳的税额为（123853.21 - 27522.94 ）96330.27 元。

2025-04-05

快账用户8965 追问 2025-04-05 20:47

老师，这个去大厅弄，还是自己走线上就可以？？？

齐红老师解答 2025-04-05 20:48

您好，自己在电子税务局就可以更正申报的

快账用户8965 追问 2025-04-05 20:54

先更正再申请退税吗？？？

齐红老师解答 2025-04-05 20:56

您好，是的得先更正再退税

快账用户8965 追问 2025-04-05 21:10

老师，形成的留底，应该填写在2月份的那一栏？？？

齐红老师解答 2025-04-05 21:14

您好，2月及以后申报时：·主表第13栏”上期留抵税额”：自动带出1月的留抵59,953.07元，可用于抵减2月及以后的应纳税额。

快账用户8965 追问 2025-04-05 21:16

老师，我更正了1月份，1月份形成的留底税没有自动带出来，是不是要等税务局上班才可以啊？

快账用户8965 追问 2025-04-05 21:17

这是1月份的

齐红老师解答 2025-04-05 21:18

您好，那等周一再申报，周末没有人维护后台

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