2023年12月一般纳税人A公司从B公司抵债一辆小汽车含税金额92万，经过2024年5月公司将该小汽车以66.6万卖给了个人甲，那么2025年A公司在做2024年企业所得税汇算的时候需要填A105080资产折旧表和A105090资产损失表吗？A公司属于小微企业，使用小企业会计准则

按这个买卖，取得时候92万，销售的时候66.6万，这个确实是损失了，那这个损失表最好不要填是吧

公司就这一个固定资产，然后销售了，这个以66.6万销售个个人做的是未开票收入申报的，个人不要发票，有二手车市场开具的发票，那是不是只填折旧这一个表，纳税调整金额0

嗯。这个金额有点小，如果填了，税务局可能会让提供专项报告，得先找资产评估出报告，找税务师事务所出专项报告。（抵扣的税钱估计都不够花的钱多）

卖亏了，感觉这个亏损金额还挺大的吧

那是按上面那个表填一下吗，填一下原值，5个月的折旧，本年折旧和累计折旧一致，最终不做纳税调整，如果填这个表的话，会不会提示这个表和资产负债表不一致

上面那个问题，是的，纳税调整金额为0就可以了。我说的金额小，是对于那些上千万资产转让来说的。如果你觉得亏损对于你们企业来说大，也可以填A105090表，我只是建议，因为以前遇到过税务局抽查转让资产的情况。被抽查的几率应该不会很大。

如果填这个表的话，会不会提示这个表和资产负债表不一致?因为抵债和销售的时候财务都不知道，后面通过发票系统发现，然后就一次性提了5个月的折旧，然后申报了未开票收入，资产负债表上从未显示过固定资产

这么曲折。你们之前申报的资产负债表上从未显示过固定资产，那么为了保持报表一贯性，我建议，A105080资产折旧表和A105080资产折旧表，都不填了。填的数字越少，被比对的几率就越少。即便真的是别扫描到了，到时候给分局解释，这个车抵债后都没开到过公司，挂在二手车交易场上等着买家买走了，我公司都没用，也没做过固定资产。

那像这种情况就是A105080资产折旧表和A105090资产损失表都不填了

这个车5月卖了，应该做固定资产清理。借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。（这个分录都把折旧和固定资产原值冲了。）所以，那个A105080资产折旧表也没数可填。

A105080资产折旧表，这表需要填，因为是24年5月处置的，1-5月折旧需要填。刚才说需要填呢

我第一回复，当时不知道你们都没固定资产，报表上也没显示过固定资产。做了固定资产清理，折旧和原值都冲了。我以为你们除了这个车还有其他固定资产了。

这个情况跟别的不太一样，当时一次性提折旧，一次性做了未开票收入，为了使增值税收入和所得税收入一致，没有经过固定资产清理科目，用了其他业务收入和其他业务成本这两个科目

应该调一下账，先清理：借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产；再借其他业务成本，贷固定资产清理。（那个其他业务成本不能硬冲固定资产账面价值）

就是要过一下固定资产清理这个科目？

那综合分析这些情况，A105080资产折旧表和A105090资产损失表是不是都不填了最好？

重点不是过一下这个固定资产清理科目，而是冲了一次计提的折旧和车的固定资产原值。这样，报表上就没了固定资产和累计折旧了。二季/三季度/四季度报表不更正也没关系，年报不显示固定资产和累计折旧就行，因为你们的期初也没有固定资产和累计折旧。

抵债取得小汽车的时候财务不知道，没有入账，只是在销售的当月才入账，然后计提5个月的折旧，然后做未开票收入销售了

我们财务人员太难了，非常理解。都是做一些最后的扫尾工作，还可麻烦。一次计提的折旧，计入管理费用等，就不用管了。就调整那个其他业务成本的凭证就可以了。（那个做无票收入是正确的，上次有个学员非要说按照二手车销售发票（过户上牌用的）做，解释了好久）

您说的是按照3这个步骤来做分录吗？我们是按照2这个步骤的分录做的？那汇算时候到底还需不要填折旧和资产损失表 ?

忘了发图了，这两种记账方式有什么分别吗?汇算时候到底还需不要填折旧和资产损失表 ?