老师好！ 小企业准则下，可以使用以前年度损益调整科目吗？ 建议使用这个科目吗？ 不使用此科目，那若今年发现前面年度的凭证做错了要调整（不涉及损益的直接改正），那确实涉及到了损益类的，具体怎么做分录？ 以前年度损益属于损益类，跟管理费用一样，表费用增加（意味着利润减少）就是在借方的正数？

您好，如果我们是账错了，要用的，如果允许这样，企业就可以人为调节利润了，账错的调整损益科目还是用以前年度损益调整的 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　关于企业提供有效凭证时间问题。 　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。

没看懂，好像说了可以用又说了不能用。小企业准则下，到底能不能使用以前年度损益这个科目？

您好，不用是税会差异，比如我们汇缴时补2024年所得税，直接影响25年 用是我们账真的错了，不是权责发生制，不能人为调节利润

老师，我们这是代账公司把前面几年支付的代账费用（代账费）记的预付账款，也没摊销，目前账面还一直挂着预付账款。可代账都结束了费用也是该付不会退的。我现在应该怎么做分录？ 贷方写预付账款冲平之前的预付账款，那借方，写啥科目？