单位有员工已经离职了，在3月直接工资一次性结算给他了2万，按照备用金的方式走的账，借：其他应收款，贷：银行存款，财务这边想后面4、5、6，月按计提工资把这个冲掉，工资按6000计提，实际发放时不发，冲这个其他应收款，计提工资我会啊，是借管理费用，贷应付职工薪酬，但他说的冲是怎么个冲法？

我是预支工资，那么之后是可以计提，然后冲销借款的

借支： 借：其他应收款 贷 银行存款 等

实际操作老板就是还给他交社保公积金，就是让他意思还在公司

计提工资分录 借 管理费用等 贷 应付职工薪酬

发放工资冲借支 借 应付职工薪酬 贷 应交税费-个税 其他应收款

意思是他的实发薪资是0，所以让直接借应付职工薪酬，贷其他应收款？

提前支工资是这样的，直接冲他应付款

提前支工资是这样的，直接冲他应收款