2024年12月暂估成本20万，如果汇算清缴前没有发票，做2024年的汇算清缴时，是不是营业成本要减掉20万？需要对账务进行处理吗

是次年把这笔暂估冲回就行是吗？

是在12月的报表就得先冲掉，然后再做汇算

什么意思?要在12月的报表先冲掉？那是要改12月的账？

你做调整分录可以在今年做，但是还是要调整上年的报表，然后再做汇算

有个疑问，这个20万，在2024年做了汇算清缴调增，然后在2025年做了红冲（小企业会计准则），那2025年不是对这笔20万又多缴了一次税吗？

怎么会多交呢？是24年你虚估了，调整为正确交税

2024年利润本来是10万，然后调整这20万，就按30万来交税。2024年的没有问题。但是因为是没有票来的，2025年需要把这笔冲掉，主营成本-20万，这样2025年的利润不是也增加了20万，这样不是相当于2025年对这笔20万又交了一次税？是这样理解吗？

调整分录应该是这样 借：应付账款-暂估 贷；利润分配-未分配利润 你调整的是24年的利润，不影响25年的利润哈

小企业会计准则不是直接可以用主营业务成本冲吗？