一般纳税人建筑工程公司23年8月错误抵扣进项增值税12000元，现被税务大数据查出，要补缴并罚滞纳金，现缴清，请问如何做分录入账及调整企业所得税？

某市国税稽查局2016年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率17%)2016年度纳税情况进行检查。经查发现，S公司2016年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常，经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营业务收入”科目中，经逐项核对“其他应付款”科目中有3510万元(含税)属于销售款，并且此款项没有按规定进行纳税，某市国税稽查局限期5天补税。S公司2016年各月份均没有留抵税额。经查实S公司应将对应的成本进行了结转，该公司应当如何进行调账，并计算应补缴税款(不考虑滞纳金及罚款、地方教育费附加)。

甲公司为增值税一服纳税人，本年8月经主管税务机关检查，发现上月购进的入原材料用子职工福利，甲公司仅以账面金额100000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目。另有虚假购入B材料的业务，取得对方虚开的增值税专用发票，但相应的3900元进项税额已于上月抵扣。税务机关要求甲公司在本月调账并于本月31日前补缴税款入库，假设不考虑税收滞纳全和罚款。要求：对甲公司上述业务进行账务处理。

1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为8万元。要求：1.计算甲公司2019年实现的利润总额。2.计算甲公司本年纳税调整增加总额及本年纳税调整减少总额。（2.5分）3.计算甲公司应纳税所得额。4.计算甲公司应纳税所得额并编制会计分录。

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为8万元。要求：1.计算甲公司2019年实现的利润总额。2.计算甲公司本年纳税调整增加总额及本年纳税调整减少总额。（2.5分）3.计算甲公司应纳税所得额。4.计算甲公司应纳税所得额并编制会计分录。

我们公司是商贸公司一般纳税人，现在被查2021年到2023年的账，税管员说我们交税太少，抵扣的进项太多。税局要我们补2023年的增值税和企业所得税。做无票收入在2023年12月份。那就要更正2023年12月的增值税申报表是吗？还要调整2023年的年度汇算清缴表是吗？那我们还需要更正2023年第4季的企业所得税吗？