老师 以前暂估入库时候单价低了 现在实际收到票 了 但是我的原料已经用完了 就产生了结存金额 这个应该怎么办呀

解决方案（分步骤操作） 1. 补记暂估差异 由于暂估单价低于实际单价，需将差额补记到成本和存货中： 会计分录： 借：原材料（补差额） 贷：应付账款-暂估（冲减原暂估） 应付账款-供应商（补记实际应付） （如果暂估已冲销，直接借记“原材料”，贷记“应付账款-供应商”） 2. 调整已结转的成本 原材料已用完，说明差额部分已计入生产成本，需追溯调整： 会计分录： 借：生产成本/主营业务成本（补差额） 贷：原材料（冲减结存负数） 3. 处理结存金额负数 如果系统不允许负结存，手动调整： 方法一：通过“待处理财产损溢”过渡 借：待处理财产损溢 贷：原材料 查明原因后结转至费用或成本： 借：管理费用（或其他相关科目） 贷：待处理财产损溢

方法二：直接调整以前年度损益（若跨年） 借：以前年度损益调整 贷：原材料 税务处理 • 增值税：按实际发票金额抵扣进项税，暂估时未抵扣的部分可补抵扣。 • 企业所得税：成本差额需在汇算清缴时调整，确保成本真实合法。

老师 这样调无论怎么样都要调原料成本嘛对吧