老师，领导现在才把去年10月当时从财务拿去5000元购买了一辆二手车的发票和绿本给我，总价格就是5000元，那我现在怎么入账呢？而且入账如何计提折旧？

那分录是怎么做呢？去年10月购买的

入账分录：借：固定资产，贷：其他应收款 折旧分录：借：管理费用等，贷：累计折旧

对，一：正常是现在发现以前年度未入账的固定资产是，借：固定资产 贷以前年度损益调 每月折旧金额不大，补计提的折旧和当期折旧，都通过 借：管费等期间 贷：累计折旧。 因为当时是挂账往来在领导下面，借：其他应收 贷：现金。现在如果通过上面那个分录，怎么冲其他应收呢？分录

二：老师，您的意思是在25年直接 不通过以前损益调整是吧，当成1月才购入的？所以 入账分录：借：固定资产，贷：其他应收款 折旧分录：借：管理费用等，贷：累计折旧 ？

您好，按二去理解，5000元的车，一个月折旧金额太少了，不用通过以前年度损益，否则你要重新更正财务的所得税报，太麻烦了，所以简易处理。 借：固定资产，贷：其他应收款，不就是把之前的去年从财务拿的钱给冲掉了吗，你看去年从财务拿钱的分录应该是：借：其他应收款，贷：银行存款等，所以这样一借一贷就冲掉了呀。

文字表达就是没有语言表达的到位。

对对，按二方案理解，我知道其他应收款，就这样平账了，那如果是固定金额很大，通过一方案那种，其他应收款是在通过哪样分录平账了呢？有点转不过来

即使金额大，企业用的是小会计准则，也是可以不用追溯调整的，如果需要调整，把管理费用换成以前年度损益这个科目就可以，其他不变。

哎，刚好我看到之前在电子税务备案用的就是企业会计准则，金额大还是得通过以前年度损益调整了，但，当时领导借支时，只做到了 借：其他应收 贷：现金 这步，还没到 借：管费等 贷其他应收这个，那现在如果要追溯调整固定资产，是借：固定资产 贷：以前年度损益调，那其他应收怎么平账了？

另外，老师，如果通过以前年度损益，要更正财务的所得税报，是什么意思呢？是要去更正24年第四季度报表吗？没处理过这特殊请款。

先回答上面问题，原来借支时分录：借：其他应收，贷：现金，现在补记：借：固定资产，贷：其他应收，这样其他应收就平账了。

再回复你第二个问题，因为你用到以前年度损益这个科目了，所以要把之前的报表都从新做一下更正，还会涉及所得税的补退等，很麻烦的。5000块钱，金额小，真不用这么累自己。就像我第二条回复你的那样是最简单的。

明白的老师，您的第一个回答我懂什么意思的，第一回答是直接按简易方式来，毕竟金额不大。所以其他应收平账了。第二回答，是我通过以前年度损益调整，不是在当月做分录了吗，通过以前年度损益调整科目了，为啥还要去更正报表？那是要更正申报表里的哪些地方呢？就只用把固定资产原值调增，累计折旧调增，把其他应收调减，所得税调减，这样就自动影响了留存收益是吧。这样就把电子税务申报的去年年末数带过来今年年初数了。同时，今年通过以前年度损益调整做账的固定资产和折旧，直接影响留存收益，这样申报表和软件財报就对上科目金额了是吧。这个逻辑。（我是逻辑有点乱，就是涉及跨年，在今年当期调整，然后更正前期报表，数据之间是否关联对）

然后，第二个问题，其实我是想问，假设如果，根据企业会计准备用了以前年度损益调整，其他应收怎么平账了？没转过来

别急哈，我们一点点的抽丝剥茧，先说图片中1：以前年度损益调整代替的是管理费用等损益类的科目，会使利润减少，从而导致所得税费用也减少，之前交多了，所以要更正报表； 2“：更正财务和所得税报表的扣除类项目； 3.是的，会影响到留置存收益，所以要更正财报。

好的，老师，（现在讨论的都是假设通过以前年度损益调整的情况哈） 1、我在调整当期，不是做了：借：固资 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：其他应收款 借：以前年度 贷：累计折旧 然后根据累计折旧金额计算所得税，借：以前年度损益 贷：应交税费。最后以前年度损益最终余额转到留存收益（利润分配——未分配利润），这些分录下来，不是数据都体现在当期财务软件的财报里了吗？到时季度报根据软件财报数据申报，不是更新了电子税务的财报数据了吗？而且产生的所得税也入账了待缴纳。那我去更正以前已经电子税务申报过的数据，会不会重了。我这里的逻辑钩机关系没整明白。

2“：更正财务和所得税报表的扣除类项目；是只哪些呢？

不是的，你说的不对。我给你举一个例子，假如你欠我100块钱，去年账上写的是90，申报也是90，那今年你把10元给我补上，账上就平了，但是去年申报的数带是90，而它应该是100，所以必须把申报的90做更正。

我是觉得当期入账分录中有影响了留存收益和所得税，季度报时申报，不是直接就把去年第四季度的财报数据在今年第一季度财报数据更新了吗？那我们现在自己去更正第四季度申报表，就影响了本年期初留存数，跟第一季度的申报数据是如何关联起来的？这里的数据思维有点乱

不只影响本期期初，对去年也有影响，那去年报的数就是错的，就要更正，财务是分期分期，不能只看结果。