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采购米面油无偿赠送个人,视同销售分录怎么做,怎么申报增值税

2025-04-16 15:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-04-16 15:46

采购时 借:库存商品 - 米面油 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 假设采购米面油花费 10000 元,取得增值税专用发票,税额 1300 元,分录为: 借:库存商品 - 米面油 10000 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11300 无偿赠送时 借:销售费用 / 营业外支出 (按公允价值或成本 %2B 销项税额确定 ) 贷:库存商品 - 米面油 (成本金额 ) 应交税费 - 应交增值税(销项税额) (按公允价值计算 ) 若米面油市场公允价值 12000 元(不含税 ),成本 10000 元,分录为: 借:销售费用 / 营业外支出 11560 贷:库存商品 - 米面油 10000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1560 (12000×13% ) 增值税申报 在增值税纳税申报表中,将无偿赠送视同销售的销售额和销项税额填入 “未开具发票销售额” 相关栏次 。比如上述例子中,在《增值税纳税申报表附表一》“未开具发票” 对应的行次,填入销售额 12000 元,销项税额 1560 元

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采购时 借:库存商品 - 米面油 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 假设采购米面油花费 10000 元,取得增值税专用发票,税额 1300 元,分录为: 借:库存商品 - 米面油 10000 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11300 无偿赠送时 借:销售费用 / 营业外支出 (按公允价值或成本 %2B 销项税额确定 ) 贷:库存商品 - 米面油 (成本金额 ) 应交税费 - 应交增值税(销项税额) (按公允价值计算 ) 若米面油市场公允价值 12000 元(不含税 ),成本 10000 元,分录为: 借:销售费用 / 营业外支出 11560 贷:库存商品 - 米面油 10000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1560 (12000×13% ) 增值税申报 在增值税纳税申报表中,将无偿赠送视同销售的销售额和销项税额填入 “未开具发票销售额” 相关栏次 。比如上述例子中,在《增值税纳税申报表附表一》“未开具发票” 对应的行次,填入销售额 12000 元,销项税额 1560 元
2025-04-16
借销售费用 贷库存商品 应交税费应交增值税销项, 库存商品是成本价格, 应交税费应交增值税,销项是市场价格乘以税率
2022-06-15
购入货物时: 借:库存商品 应交税费 —— 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 无偿赠送客户时: 计算销项税额:假设外购货物成本为 A,增值税税率为 13%,则销项税额 = A×13%。 借:营业外支出(A %2B A×13%) 贷:库存商品 A 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)(A×13%)
2024-10-09
您好,同学,请稍等下,我来解答
2023-11-26
您好,对的,这种是视同销售的,然后这个的话,是按照13%的正常销售处理的
2023-10-24
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