演示账套

请问老师，企业无偿赠送的自产产品，用于品尝的，在增值税上视同销售？企业所得税不视同销售吧？怎么区分呢？

2023-11-26 20:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-26 20:52

您好，同学，请稍等下，我来解答

齐红老师解答 2023-11-26 20:58

您好，同学，无偿赠送在增值税和所得税上都是视同销售处理的。

快账用户3542 追问 2023-11-27 08:18

比如超市出售大桶油（市价60）送一个小桶的油（市价10）。买一赠一售价60元。企业所得税上是按照大桶油和小桶油的市场价分摊分别确认收入：60*（60/70），60*（10/70）。请问增值税计税基础呢？按照70元还是60

齐红老师解答 2023-11-27 08:23

增值税也是按60来的，卖多少钱就确认多少增值税

快账用户3542 追问 2023-11-27 08:26

增值税视同销售按照市场价。但是大桶➕小桶市场价合计70元

快账用户3542 追问 2023-11-27 08:30

“买一赠一”的情形下，企业在开发票时，可以将所买货品与所送货物放到同一张收据上，在开票时，先将分别的市场价格记下来，随后各自测算相对应的折扣，并在税票的“额度”中展示出相对应的折扣。也就是说开发票时，折扣的部分写负数

齐红老师解答 2023-11-27 10:17

增值税按我们实际收的钱的来计算，您看我们开票也是按60来开的，不是按70开票

您好，同学，请稍等下，我来解答

2023-11-26

您好，赠送在增值税和所得税上都是视同销售的，

2023-11-26

学员你好，增值税需要按照公允价视同销售，企业所得税不需要，按照两个产品的公允价值份额分摊入账即可

2022-05-05

是的，这个是要视同销售。

2024-01-11

您好借销售费用-样品费贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额借主营业务成本贷库存商品要交增值税跟所得税

2022-12-07

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