老师您好 现行政策 小规模企业销售发票税率是3减按1征收 但是小规模企业 一季度开具发票 未达30万元，本来也是免征增值税的 ，当时开具销售发票的时候是借应收，贷收入 +应交税费 月底的时候 这个应交税费科目余额如何处理 要做营业外收入吗

老师，我们是家小规模企业，这个季度（4季度）没有开票 但是有8万的收入，申报增值税的时候应该填 应征增值税不含税销售额（3%） 这栏的 本期数 是吗？然后根据最新政策，一个季度45万以下收入的小规模纳税人可以免增值税。那 申报表10行 小微企业免税销售额 是不是也 填 8万? 还有11行 未达到起征点销售额，这个是什么？我应该填哪个？

老师，这个新政策怎么理解，小规模还是按3%开具普票吗？季度超过30万的，就在申报的时候填附表减按1%那种？像前年一样？？ 一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

老师，请问小规模纳税人取得收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-未交增值税。现在政策是小规模纳税人季度30万内，免征增值税。那未交增值税这个科目的余额要怎么处理？

优惠一：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，不如季度29万含税 分录 借 应收 贷 主营业务收入29/1.01 应交税费-应交增值税29/1.01*0.01 借 应交税费 29/1.01*0.01 贷 营业外收入 0 　　优惠二：增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。比如69万 借 应收 贷 主营业务收入 69/1.01 应交税费 69/1.01*0.01 借 应交税费69/1.01*0.01 贷 营业外收入 这两个方案 分录和金额都对吗？

老师，请问小规模公司都是未开票收入，假如一个季度销售额（含税是29万）我做账的时候做：借：应收账款 29万 贷：主营业务收入 281553.40 应交增值税 8446.60元（按3个点手动算增值税），这个8446.6的增值税也是可以享受季度未达起征点免增值税的政策的吗？