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老师,19年买的车入的固定资产5万,计提了4年,在24年5月又卖了46000,汇算清缴怎么做,纳税调增吗,调的话如何填,填哪两个表格

2025-04-16 17:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-16 17:51

1. 计算固定资产清理相关数据计算累计折旧:假设该车折旧年限为 4 年(48 个月 ),直线法折旧,无残值。每月折旧额 = 50000÷48≈1041.67元,4 年累计折旧 = 1041.67×48 = 50000元。计算固定资产清理损益:固定资产转入清理: 借:固定资产清理 0 累计折旧 50000 贷:固定资产 50000收到处置价款: 借:银行存款 46000 贷:固定资产清理 46000结转清理净损益: 借:固定资产清理 46000 贷:资产处置损益 46000 会计上确认资产处置收益 46000 元。2. 税务处理及判断是否纳税调增税务折旧:税法规定汽车最低折旧年限为 4 年 ,若会计折旧年限和方法符合税法规定,税务上累计折旧也是 50000 元。处置收入计税:处置收入 46000 元需计入应税收入。由于会计与税法在折旧和处置收益计算上无差异,无需纳税调增 。3. 汇算清缴表格填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080 ):第 5 行 “(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具” :“资产账载金额”(第 1 列):填报固定资产原值 50000 元。“本年折旧、摊销额”(第 2 列):填报 2024 年会计核算的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额)。“累计折旧、摊销额”(第 3 列):填报历年累计折旧额 50000 元。“资产计税基础”(第 4 列):填报 50000 元 。“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”(第 5 列):填报 2024 年税法允许扣除的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额 )。“纳税调整金额”(第 9 列):若会计与税法折旧无差异,此列应为 0 。《纳税调整项目明细表》(A105000 ):若 A105080 表第 5 行第 9 列无纳税调整金额,A105000 表第 32 行 “资产折旧、摊销(填写 A105080 )” 相关数据也为 0 ,不影响应纳税所得额。

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快账用户4973 追问 2025-04-16 17:56

我现在的问题是我做的固定资产折旧明细表里多了47500,跟账上的累计折旧额不符,怎么办呢老师

我现在的问题是我做的固定资产折旧明细表里多了47500,跟账上的累计折旧额不符,怎么办呢老师
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快账用户4973 追问 2025-04-16 17:57

但是这样做的分录,就差借方这个47500

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齐红老师 解答 2025-04-16 17:58

你是一次性折旧的吗

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:07

不是,每个月计提的,分四年 卖时计提完了都

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齐红老师 解答 2025-04-16 18:13

那为啥折旧的金额不一样

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:19

净残值2500已经折旧47500一共5万

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:21

当时已经确认收入了

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齐红老师 解答 2025-04-16 18:22

 折旧的按账上实际折旧的金额填写 这个都是一样的 净残值没折旧呢

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:25

嗯,那为什么差47500呢,这样不一样了有影响吗

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:26

是不是当时我做的这个分录不对啊,在借方的47500

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齐红老师 解答 2025-04-16 18:27

累计折旧是在贷方的呀

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:31

处置时这样记得

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快账用户4973 追问 2025-04-16 18:31

问的老师

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齐红老师 解答 2025-04-16 18:33

处置之后累计折旧冲减了 没有了

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快账用户4973 追问 2025-04-16 20:34

那从一开始到现在的累计折旧数是不是就是填汇算清缴的数啊,现在资产折旧累计数不等于账面累计金额,正好差这个数,哪里的问题呢

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齐红老师 解答 2025-04-16 20:52

你们什么时候清理的?清理了不用填写汇算清缴了

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1. 计算固定资产清理相关数据计算累计折旧:假设该车折旧年限为 4 年(48 个月 ),直线法折旧,无残值。每月折旧额 = 50000÷48≈1041.67元,4 年累计折旧 = 1041.67×48 = 50000元。计算固定资产清理损益:固定资产转入清理: 借:固定资产清理 0 累计折旧 50000 贷:固定资产 50000收到处置价款: 借:银行存款 46000 贷:固定资产清理 46000结转清理净损益: 借:固定资产清理 46000 贷:资产处置损益 46000 会计上确认资产处置收益 46000 元。2. 税务处理及判断是否纳税调增税务折旧:税法规定汽车最低折旧年限为 4 年 ,若会计折旧年限和方法符合税法规定,税务上累计折旧也是 50000 元。处置收入计税:处置收入 46000 元需计入应税收入。由于会计与税法在折旧和处置收益计算上无差异,无需纳税调增 。3. 汇算清缴表格填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080 ):第 5 行 “(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具” :“资产账载金额”(第 1 列):填报固定资产原值 50000 元。“本年折旧、摊销额”(第 2 列):填报 2024 年会计核算的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额)。“累计折旧、摊销额”(第 3 列):填报历年累计折旧额 50000 元。“资产计税基础”(第 4 列):填报 50000 元 。“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”(第 5 列):填报 2024 年税法允许扣除的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额 )。“纳税调整金额”(第 9 列):若会计与税法折旧无差异,此列应为 0 。《纳税调整项目明细表》(A105000 ):若 A105080 表第 5 行第 9 列无纳税调整金额,A105000 表第 32 行 “资产折旧、摊销(填写 A105080 )” 相关数据也为 0 ,不影响应纳税所得额。
2025-04-16
你好学员,具体情况我得给你说一下
2022-01-17
你好,22年还是调增你22年计提的折旧金额1.6万
2022-01-17
你好 补计提的金额不需要填进去的
2021-03-19
您好 去年买的固定资产,没有发票,入账且计提了折旧。 汇算清缴 把计提的折旧调增嘛 填写在 资产折旧、摊销及纳税调整表
2021-05-30
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