1. 计算固定资产清理相关数据计算累计折旧:假设该车折旧年限为 4 年(48 个月 ),直线法折旧,无残值。每月折旧额 = 50000÷48≈1041.67元,4 年累计折旧 = 1041.67×48 = 50000元。计算固定资产清理损益:固定资产转入清理: 借:固定资产清理 0 累计折旧 50000 贷:固定资产 50000收到处置价款: 借:银行存款 46000 贷:固定资产清理 46000结转清理净损益: 借:固定资产清理 46000 贷:资产处置损益 46000 会计上确认资产处置收益 46000 元。2. 税务处理及判断是否纳税调增税务折旧:税法规定汽车最低折旧年限为 4 年 ,若会计折旧年限和方法符合税法规定,税务上累计折旧也是 50000 元。处置收入计税:处置收入 46000 元需计入应税收入。由于会计与税法在折旧和处置收益计算上无差异,无需纳税调增 。3. 汇算清缴表格填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080 ):第 5 行 “(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具” :“资产账载金额”(第 1 列):填报固定资产原值 50000 元。“本年折旧、摊销额”(第 2 列):填报 2024 年会计核算的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额)。“累计折旧、摊销额”(第 3 列):填报历年累计折旧额 50000 元。“资产计税基础”(第 4 列):填报 50000 元 。“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”(第 5 列):填报 2024 年税法允许扣除的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额 )。“纳税调整金额”(第 9 列):若会计与税法折旧无差异,此列应为 0 。《纳税调整项目明细表》(A105000 ):若 A105080 表第 5 行第 9 列无纳税调整金额,A105000 表第 32 行 “资产折旧、摊销(填写 A105080 )” 相关数据也为 0 ,不影响应纳税所得额。
老师好,公司买的4000元电脑我计入固定资产科目,后来我一次性提折旧了。汇算清缴时固定资产折旧表怎么填写?明年的汇算清缴我还要调增吗?
比如过我2020年资产原值538000, 2020年会计上计提折旧23037.51,纳税调减514962.49;2021年新增固定资产第四季度也做了一次性扣除,原值15万,会计上计提折旧23750,2021年纳税调减126250;现在做2021年汇算清缴,2020年做过一次扣除的固定资产需纳税调增2021年会计上正常计提的折旧127775.04;麻烦老师告知一下,上图中第4、5、6、8列该填写什么数据,怎么计算的?
老师您好:固定资产记重了怎么处理啊? 20年计入了固定资产并计提了折旧,21年5月发现发票与实际不符,然后我在5月按照发票计了固定资产,次月开始折旧,我现在在做21年的汇算清缴,针对这笔固定资产需要做纳税调整吗?
老师,我在调整以前年度的账的时候,比如19年多计提了一笔工资10万元,我现在要做分录:借:非限定性净资产 10万 贷:应付工资 10万 民非企业 民非企业 老师 那我在做24年度汇算清缴时,调增的这个10万填在5000表中的哪一行啊?
老师,19年买的车入的固定资产5万,计提了4年,在24年5月又卖了46000,汇算清缴怎么做,纳税调增吗,调的话如何填,填哪两个表格
有一个问题,就是我们公司之前开业时账是给人代账的,2023年6份开业,去年8月份收回自己做账,有2笔虚拟账不知道怎样调,每一笔2万元,分录记着 借:库存现金20000 贷:其他应付款20000 这个要怎样调整啊(有计提和支付了)
权益乘数=资产/股东权益 ,产权比率=负债/股东权益 资产一负债=所有者权益。股东权益既定下,资产和负债不是此消彼长吗?为什么说权益乘数越大?财务杆杠越大?产权比率越大?
中级经济法5天5夜我正在看,怎么下架了
请问老师每个月财务对账单数据从哪里取数呢?
老师,给法院的诉讼费不可以开发票吗???
2020年至2021年甲公司发生的与建造办公楼相关的交易或事项如下:一:2020年1月1日甲公司为建造一栋自用办公楼向银行借入专门借款5000万元,期限为2年,年利率为6%,对于闲置资金甲公司将其用于短期债券投资,月利率为0.5%。二:除专门借款外,甲公司还有一笔一般借款金额为3000万元,期限2020年1月1日至2021年12月31日,年利率为7%。三:2020年3月1日该办公楼开始动工兴建,甲公司于3月1日和6月1日分别支付工程款4000万元、3000万元,2020年7月1日因施工质量问题导致工程停工,11月1日恢复,2020年12月1日因工程进入季节性冰冻期,工程计划停工,2021年3月1日恢复,2021年9月30日办公楼达到预定可使用状态。上述专门借款和一般借款均按年计息,到期偿还本金,全年按360天计算,每月按30天计算。不考虑其他相关税费。要求:(1)确定甲公司该办公楼整个建造期借款利息应予资本化的起止日期。(2)计算2020年专门借款利息应予以资本化金额。(3)计算2020年一般借款利息应予以资本化金额。(4)计算2021年专门借款和一般借款应予以资本化金额,并编制相关会计分录。
盘盈现金,做会计分录未批准前, 借记:库存现金,贷记:未处理财产损益, 这里未处理财产损益作为资产类科目,怎么减少了,不是增加了吗,
老师这样写对吗?为什么我算出来是a答案
个税和社保申报人数不一样,社保申报11人,个税只有9人,两个人社保挂这里的,没有工资,要不要给他们申报个税
有一个问题,就是我们公司之前开业时账是给人代账的,2023年6份开业,去年8月份收回自己做账,有2笔账不知道怎样调,每一笔2万元,分录记着 借:库存现金20000 贷:其他应付款20000 这个要怎样调整啊(计提和支付了)
我现在的问题是我做的固定资产折旧明细表里多了47500,跟账上的累计折旧额不符,怎么办呢老师
但是这样做的分录,就差借方这个47500
你是一次性折旧的吗
不是,每个月计提的,分四年 卖时计提完了都
那为啥折旧的金额不一样
净残值2500已经折旧47500一共5万
当时已经确认收入了
折旧的按账上实际折旧的金额填写 这个都是一样的 净残值没折旧呢
嗯,那为什么差47500呢,这样不一样了有影响吗
是不是当时我做的这个分录不对啊,在借方的47500
累计折旧是在贷方的呀
处置时这样记得
问的老师
处置之后累计折旧冲减了 没有了
那从一开始到现在的累计折旧数是不是就是填汇算清缴的数啊,现在资产折旧累计数不等于账面累计金额,正好差这个数,哪里的问题呢
你们什么时候清理的?清理了不用填写汇算清缴了