1. 计算固定资产清理相关数据计算累计折旧:假设该车折旧年限为 4 年(48 个月 ),直线法折旧,无残值。每月折旧额 = 50000÷48≈1041.67元,4 年累计折旧 = 1041.67×48 = 50000元。计算固定资产清理损益:固定资产转入清理: 借:固定资产清理 0 累计折旧 50000 贷:固定资产 50000收到处置价款: 借:银行存款 46000 贷:固定资产清理 46000结转清理净损益: 借:固定资产清理 46000 贷:资产处置损益 46000 会计上确认资产处置收益 46000 元。2. 税务处理及判断是否纳税调增税务折旧:税法规定汽车最低折旧年限为 4 年 ,若会计折旧年限和方法符合税法规定,税务上累计折旧也是 50000 元。处置收入计税:处置收入 46000 元需计入应税收入。由于会计与税法在折旧和处置收益计算上无差异,无需纳税调增 。3. 汇算清缴表格填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080 ):第 5 行 “(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具” :“资产账载金额”(第 1 列):填报固定资产原值 50000 元。“本年折旧、摊销额”(第 2 列):填报 2024 年会计核算的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额)。“累计折旧、摊销额”(第 3 列):填报历年累计折旧额 50000 元。“资产计税基础”(第 4 列):填报 50000 元 。“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”(第 5 列):填报 2024 年税法允许扣除的折旧额(假设 1 - 4 月折旧额 )。“纳税调整金额”(第 9 列):若会计与税法折旧无差异,此列应为 0 。《纳税调整项目明细表》(A105000 ):若 A105080 表第 5 行第 9 列无纳税调整金额,A105000 表第 32 行 “资产折旧、摊销(填写 A105080 )” 相关数据也为 0 ,不影响应纳税所得额。
老师好,公司买的4000元电脑我计入固定资产科目,后来我一次性提折旧了。汇算清缴时固定资产折旧表怎么填写?明年的汇算清缴我还要调增吗?
比如过我2020年资产原值538000, 2020年会计上计提折旧23037.51,纳税调减514962.49;2021年新增固定资产第四季度也做了一次性扣除,原值15万,会计上计提折旧23750,2021年纳税调减126250;现在做2021年汇算清缴,2020年做过一次扣除的固定资产需纳税调增2021年会计上正常计提的折旧127775.04;麻烦老师告知一下,上图中第4、5、6、8列该填写什么数据,怎么计算的?
老师您好:固定资产记重了怎么处理啊? 20年计入了固定资产并计提了折旧,21年5月发现发票与实际不符,然后我在5月按照发票计了固定资产,次月开始折旧,我现在在做21年的汇算清缴,针对这笔固定资产需要做纳税调整吗?
老师,我在调整以前年度的账的时候,比如19年多计提了一笔工资10万元,我现在要做分录:借:非限定性净资产 10万 贷:应付工资 10万 民非企业 民非企业 老师 那我在做24年度汇算清缴时,调增的这个10万填在5000表中的哪一行啊?
老师,19年买的车入的固定资产5万,计提了4年,在24年5月又卖了46000,汇算清缴怎么做,纳税调增吗,调的话如何填,填哪两个表格
老师好,收到员工出差回来报销的铁路客票,按多少算进项税?谢谢
根据我国企业合并准则,同一控制下企业合并的吸收合并中,合并方确认企业合并的账务处理中,不会涉及损益的确认。()
老师,公司变更地址,需要住所合同吗
员工薪资当月就计提,实际发放的时候计费用可以吗?
甲、乙两家公司同属丙公司的子公司,合并前后均超过12个月。甲股份公司于20x1年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司60%的股份。甲公司发行1500万股普通股股票,该股票每股面值为1元/股,发行价格为2元/股。乙公司20x1年3月1日在最终控制方合并报表上所有者权益账面价值为2000万元。甲公司在20x1年3月1日资本公积(资本溢价)为180万元,盈余公积为100万元,未分配利润为10万元。甲公司取得该项长期股权投资时应该调整的利润分配﹣一未分配利润的金额为()。A20万元B180万元C100万元D10万元
你好,收到的专票有误,我公司想退回,但是对方不同意冲红,这种情况我公司能进项转出吗?如何退回这张发票?
甲、乙两家公司同属丙公司的子公司,合并前后均超过12个月。甲股份公司于20x1年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司60%的股份。甲公司发行1500万股普通股股票,该股票每股面值为1元/股,发行价格为2元/股。乙公司20x1年3月1日在最终控制方合并报表上所有者权益账面价值为2000万元。甲公司在20x1年3月1日资本公积(资本溢价)为180万元,盈余公积为100万元,未分配利润为10万元。甲公司取得该项长期股权投资时应该调整的利润分配﹣一未分配利润的金额为()。20万元180万元C100万元D10万元
老师,您好~想咨询下,母子公司之间资产划拨,财税处理的主要核心点,有了解的吗,可以解释一下吗?
老师,我们公司邀请了一个退休!进行咨询6万元,想请问一下到时候是不是要对方开具劳务发票,我们代扣出来税费就可以,对方这个交的税费到时候个人所得税退缴的时候是不是可以全额退税呀?
老师,我们是光伏安装发电卖电公司,已经发电了,但是成本发票都没有开过来,不能确定具体的金额进行转固定资产折旧,我暂估的,借:固定资产-暂估 贷:应付账款 然后每个月都会有部分成本票开过来,请问成本票开过来的时候我怎么做分录,是正常做分录还是每个月都冲暂估
我现在的问题是我做的固定资产折旧明细表里多了47500,跟账上的累计折旧额不符,怎么办呢老师
但是这样做的分录,就差借方这个47500
你是一次性折旧的吗
不是,每个月计提的,分四年 卖时计提完了都
那为啥折旧的金额不一样
净残值2500已经折旧47500一共5万
当时已经确认收入了
折旧的按账上实际折旧的金额填写 这个都是一样的 净残值没折旧呢
嗯,那为什么差47500呢,这样不一样了有影响吗
是不是当时我做的这个分录不对啊,在借方的47500
累计折旧是在贷方的呀
处置时这样记得
问的老师
处置之后累计折旧冲减了 没有了
那从一开始到现在的累计折旧数是不是就是填汇算清缴的数啊,现在资产折旧累计数不等于账面累计金额,正好差这个数,哪里的问题呢
你们什么时候清理的?清理了不用填写汇算清缴了