老师，被稽查出2020年度接收了虚开的增值税专用发票，补缴了增值税和滞纳金，变更完申报后，账面都是怎么做账，并调整呢？当时做账就是借费用，进项税额贷银行现在需要怎么做账处理？公司是小企业会计准则

你好实际你们有业务吗钱能退回的吗

2025-04-16

借利润分配未分配利润贷应交税费应交增值税进项转出，借应交税费应交增值税进项转出，贷应交税费查补税款借营业外支出滞纳金贷银行存款

2025-04-16

你们是小规模纳税人吧小企业会计制度可以只调整当年的不需要追溯调整的但是如果想要追溯调整的话开业时可以的

2024-06-15

不用调整 2025 年 12 月、2026 年 1-4 月账务，小企业准则不追溯调账，全部在 2026 年 5 月做账。 5 月分录：补记收入、计提增值税及附加，补缴税款计入应交税费，滞纳金计入营业外支出。企业所得税已在 2025 汇算调增并弥补亏损，账面无需再做所得税分录；滞纳金年终汇算做纳税调增。用友 T3 直接在 5 月新增凭证，正常记账结账即可。

2026-06-08

第一步：红冲错误分录假设错误分录为：借：应收账款 / 其他应收款（金额）贷：主营业务收入（金额）贷：应交税费 - 应交增值税（金额）红冲分录：借：应收账款 / 其他应收款（红字原金额）贷：主营业务收入（红字原金额）贷：应交税费 - 应交增值税（红字原金额）第二步：按小会计准则做正确补税分录（直接调整未分配利润）补记漏缴的增值税借：利润分配 - 未分配利润贷：应交税费 - 应交增值税（注：若已补缴税款，贷方直接写银行存款）补记漏缴的企业所得税借：利润分配 - 未分配利润贷：应交税费 - 应交企业所得税（注：若已补缴税款，贷方直接写银行存款）若补税产生滞纳金 / 罚款借：利润分配 - 未分配利润贷：银行存款（小会计准则下，滞纳金和罚款不进成本费用，直接冲减未分配利润）

2026-01-16