老师，请问一下1月份交了一个支付给工人劳务报酬的个税，这个也是没有计提的，当时也不知道要收这个个税，他已经离职了收不回来了。该怎么做？分录？

那他这个情况到底是算做成本费用还是营业外支出呢？相当于分录里面就没有体现个税这个问题是吧？

劳务费是成本费用，收不回来的个税计入营业外支出

你没计提，就在交完个税后，个税计入营业外支出，第二个分录

营业外支出后面跟一个什么下级科目呢？ 可以随便选一个坏账损失的科目吗？就是在食堂的快账里面的。

您好，可以计入其他，没有对应的。

那就是说新建一个营业外支出-其他哈？后续也不会涉及到其他问题是吧比如第2年第3年之类的。

您好，后续就在汇算清缴时纳税调增，个人承担的个税公司最终不让扣

再没有其他的后续问题

汇算清缴时纳税调增这个怎么理解呀我还没有做过汇算清缴具体是怎么操作的呀？如果说最终就让公司承担的话是怎么样呢

您好，如果公司承担就要协议约定好支付的是税后劳务费，而且做账时把劳务费和个税一起计入成本费用就可以税前扣除。 营业外支出是利润总额的减项，使利润减少，调增的意思是不让这块作为减项减少利润

税前扣除是什么意思啊？就是本来应该上税扣除后就不用上税吗？但是我刚刚已经作为营业外支出其他。已经结账了，现在又再去调成成本费吗？

意思是直接做入成本费就没有后续的任何问题了是吗那我还是去把营业外支出改成成本费吧改一下是吧？

您好，可以改的，但被查出来时要有相关证据支持，比如劳务合同

好的，谢谢老师。