演示账套

我们有几份进项发票在去年12月份入账了，这些发票在12月的税期所属期是未勾选进项税额的，入凭证时用错科目，用了应交税费-应交增值税-进项税额，想问下现在应该怎么处理？

2025-04-17 20:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-17 20:21

冲销错误凭证编制与原错误入账凭证相同分录，但金额为红字（负数），将原错误入账冲回。比如原分录为：借：原材料等科目 [X] 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） [Y] 贷：银行存款 / 应付账款等 [Z] 冲销分录为：借：原材料等科目 -[X] 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） -[Y] 贷：银行存款 / 应付账款等 -[Z] 正确入账将未勾选的进项税额计入 “应交税费 —— 待认证进项税额” 科目。假设发票对应的业务是采购原材料，正确分录为：借：原材料等科目 [X] 应交税费 —— 待认证进项税额 [Y] 贷：银行存款 / 应付账款等 [Z] 后续勾选认证待勾选认证通过后，再从 “应交税费 —— 待认证进项税额” 转入 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” ，分录如下：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） [Y] 贷：应交税费 —— 待认证进项税额 [Y]