郭老师请问下一个员工2023年7月已经离职了，可是公司还一直给申报着个税呢，今年这个员工从个税系统里做了申诉了，然后税务让把个税系统更正申报表（就是把这个员工从个税系统里的工资都删除掉）也已经更正好完了，那我更正2023年汇算清缴申报表时更正哪里呢，需要把2023年的那个员工工资调增是吧，那2023年的账就不用动了是吧

老师麻烦看看我的分录啊小企业会计准则在2025年4月份做凭证调整 1.调整2023年工资成本 借生产成本-32407.50 贷应付职工薪酬-32407.50 2.调整2024年的工资成本 借生产成本-63270 贷应付职工薪酬-63270 老师然后还写什么分录呢

生产成本结转了主营业务成本没有？如果已经结转了，借生产成本贷利润分配未分配利润

结转了，那还用冲红主营业务成本吗 老师麻烦告诉我下都写什么分录，然后要更正2023 2024年的年度财务报表，2023，2024的所得税汇算清缴报表是吗，2023.2024的年度财务报表调整哪个科目呢，应付职工薪酬，主营业务成本，利润分配吗

跨年了，不需要冲主营业务成本充了利润分配，未分配利润 汇算清缴，纳税调增就行

财务报表不要动，财务报表和你申报的数据是一样的

郭老师你确认下需不需要调整2023，2024年的年度报表呢， 还有就是分录公司怎么做麻烦帮我做下分录

不需要修改财务报表 借生产成本贷利润分配未分配利润

那调整完这个所得税就直接按调出来的 工资(32407.50+63270)=95677.5的5%来补交企业所得税吗95677.5*5%=4783.875

调增之后，你看下利润是多少的。调增之后没有利润，不交所得税。调增之后有利润，小型微利企业的是5%。

老师我先在2025年4月份的凭证里做这个冲红分录是吧 借生产成本(32407.50+63270)=95677.5红字 贷应付职工薪酬(32407.50+63270)=95677.5红字

是的，这些都做到2025年。

然后在更正2023年的所得税汇算清缴报表是吧，调整哪个表呢，就是把工资那栏的数调整为冲红的工资数是吗

职工薪酬明细表实际金额税收金额减去这一部分

这地调完后，2023年所得税汇算清缴报表就会根据当年的情况还出现需要补税或者不需要补税的金额是吧，如果需要补税还用计提吗

对的是的，需要用利润分配未分配利润来

老师2025年4月份调整的分录就一个是吧 借生产成本红字 贷应付职工薪酬红字 然后就是调2023年2024年所得税汇算清缴报表就完事了

不是还给你调了一个利润分配未分配利润吗？

老师你说的是 借生产成本-工资成本95677.50 贷利润分配-未分配利润95677.50这个分录吗 那我上面的那个分录是 借生产成本95677.50（红字） 贷应付职工薪酬95677.50（红字） 已经把生产成本红冲了 生产成本怎么还转到利润分配-未分配利润里呢