你好，汇算清缴职工薪酬支出纳税调整，账载金额和实际发生额、税收金额，填账的哪个数

2025-04-19 14:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-19 14:29

您好，
账载金额：指企业在会计账簿中记录的职工薪酬支出总额。
实际发生额：指企业在实际支付给职工的薪酬总额，包括工资、奖金、津贴等。
税收金额：指依据税法规定允许在税前扣除的职工薪酬支出总额。

齐红老师解答 2025-04-19 14:29

账载金额：这是会计账簿上记录的职工薪酬支出总额。
实际发生额：这是企业实际支付给职工的薪酬总额。
税收金额：这是税法规定允许扣除的职工薪酬支出总额。

齐红老师解答 2025-04-19 14:30

假设某企业在某年度的职工薪酬支出情况如下：

账载金额（A）：500万元
实际发生额（B）：480万元
税收金额（C）：520万元
，企业在税务申报时，应将这20万元作为纳税调减项目填报

2025-04-19

账载金额看应付职工薪酬贷方发生额合计，实际金额看应付职工薪酬借方发生额合计，只要实际支付出去了都算。

2024-04-17

账载金额是你账常计提的实际金额和税收金额，是允许抵扣的，这个就是实际发下去的，如果计提和发放的是一样的，这个不需要纳税调整，这个发放是按照汇算清缴之前发下去，比如2022年12月份的工资在2023年一月份发下去，这个属于实际抵扣金额和税收金额。

2023-03-22

同学，你好比如你工资是计提了100 发放了90 你的账载金额写100 实际发生额，税收金额两个金额写90 调增10

2021-04-15

张载金额就是你账上写的金额，实际发生就是你实际支付的金额，税收金额就是税法允许扣除的金额

2021-04-28

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