老师，企业所得税汇算清缴时有暂估冲回的需要怎样处理？分录调整在2025年4月份了，那2024年的年报需要调整吗？如果调整就和之前四季度报的报表不一致了吧？这个应该怎样做？

老师，是租赁费，只有个合同就计提出来了，发票进不来，所以我需要冲掉暂估，我们是小企业会计准则，这笔应该怎样调？

你好，你如果实际有发生租赁的话就正常入账，只是没有发票，不能税前扣除而已。

老师，我刚才问了问，这笔业务确实是虚拟的，这种情况应该怎么办？

你好，这样子的话要做红字凭证冲减。 是需要去更正之前的。

老师，需要反结账到12月份，然后更正4季度的报表吗？

你好，是的，就是这样操作了。

好的，谢谢老师

你好，不用客气的了。

老师，这样的话是不是一季度的报表也得更正？

你好，本年一季度本身没错的话可以不用更正。

老师，可是一季度报表不改的话期初数岂不是对不上了？不影响吗？一季度不用改吗？

你好，，财务报表是需要改，只是申报表不用，我以为你说的是所得税申报表。

好的，老师，我明白了，谢谢啦

你好，不用客气的了。

老师，我更改报表了之后会有这样的提示

四季度所得税也需要更正申报。

老师，四季度所得税不更正直接汇算清缴不可以吗？