老师你好，我们是小规模纳税人。 2023年做了暂估成本，2024年4月份用“以前年度损益调整”冲销了暂估，然后又根据发票用“以前年度损益调整”做了新的帐。 现在这个情况，要做2023年所得税汇算清缴，那年报的财务报表该怎么填呢？谢谢老师

老师，现在是这样的。 我因为发票有的到了有的没到，用以前年度损益调整 科目进行了账目调整。 现在报年报财务报表，调整的科目只有 营业成本、管理费用、应付账款、未分配利润。 资产负债表平。 但是因用到了“以前年度损益调整”，所以勾稽关系应该差一个 以前年度损益调整 的科目余额，为什么我现在调整完，勾稽关系对上了？？

他做了以前年度损益调整，或是利润分配未分配率，都会影响你的勾稽关系。

对啊，现在我用了以前年度损益调整，应该是勾稽对不上 但我现在对上了，搞不明白怎么回事

那你是不是又调整回来？

老师麻烦您看一下我的步骤： 资产负债表中 应付账款+38126 未分配利润-38126 利润表中 营业成本+198126 管理费用-160000 还是说，利润表不需要调整呢？ 但是利润表不调整的话净利润不对（因为年后收到的发票没有入进去）

你好，你做了利润分配，未分配利润，这个不需要修改财务报表。

老师我没明白。 我是在4月份的账目中做的冲销暂估和以前年度损益调整，现在是报年报中的财报。

麻烦老师说一下正确的调帐步骤可以吗？

你好，你做4月份的调整，以前年度的不影响呀，你影响的是今年的勾稽关系呀。

又没修改之前的凭证，你之前的账务处理又不动，申报的和账上的是一样。

也就是说，我2024年的财报会勾稽对不上，2023年的年报可以对上，对吗？

是的对的是的对的。

终于，好几个老师给的答复都不一样，但都说我调错了

没有，他就是影响2024年，你2023年不影响。然后你2025年开始又是正常的了。

好的老师我明白了，谢谢老师