老师你好，我们是小规模纳税人。 2023年做了暂估成本，2024年4月份用“以前年度损益调整”冲销了暂估，然后又根据发票用“以前年度损益调整”做了新的帐。 现在这个情况，要做2023年所得税汇算清缴，那年报的财务报表该怎么填呢？谢谢老师

因为暂估、冲销和重新根据发票做账，只涉及到管理费用、主营业务成本，应付账款 这三个科目。 我现在是，年报中资产负债表调整了应付账款和未分配利润。帐平了。 那年报的利润表还需要调整营业成本和管理费用吗？

如果不调整，年报显示的去年的净利润不对（因为有新发票没有算进去） 如果调整了，年报的报表勾稽关系不平

嗯对，这个的话，是需要调整的，调整，但是补勾稽，这个没事

也就是说，年报里营业成本和管理费用还是得调是吗？

嗯对，这俩科目是需要调整的

那，怎么样，才能勾稽关系对呢

这个有以前年度损益调整，报表就不会勾稽对上

嗯嗯，但是现在是 调整完后 未分配利润的差-净利润=以前年度损益调整科目余额*2 不应该就差以前年度损益调整的科目余额吗，为什么现在差二倍了

你是调整反了吧这个，正常是差额这个

真的，调反了我改了一下，勾稽关系反而对上了，这是怎么回事，不是用了以前年度损益调整吗

嗯嗯是这个意思的了

可是用了以前年度损益调整后，勾稽关系不是对不上吗，为什么我的对上了。 没有差以前年度损益调整的科目余额，就是未分配利润差额=净利润

你截个图我看看吧这的

是这样的

你应该是结转到未分配利润了，导致你这个没有对上

这是个没调整前的，数字是需要调整的。那我该怎么改呢？

嗯对，你调了两个科目，一个是未分配利润，一个是存货

没调存货老师，就管理费用应付账款营业成本和未分配利润