演示账套

公司是电器批发零售公司门店商家从我们这拿货然后卖了公司账户收到了货款又该怎么处理？最后老板用私人微信发给门店商家刷到我们公司门店商家卖的货款(扣除了销项税额，和刷卡手续费)，月底来结算之前代销商品提货的钱。有的商家微信发给我们老板微信 (私人微信退门店商家卖货款扣除手续费和销项13税费后的金额)但是这个账务我理解不了，这么特殊的算怎么回事。也没有支付代销佣金。就单纯老板私人微信退给他们。最后月底他们结算我们给他代销商品的货款，也转私人微信给我们老板。为什么退给门店商家的客户刷pos机器到我们公司的货款要扣除0.13销项税，本来就应该我们交税，也要扣除刷卡手续费我到现在都没理解老板为什么说是代销模式

2025-04-27 07:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-27 08:19

可能的原因商品所有权保留：虽然门店商家从公司拿货，但公司可能保留了商品的所有权，直到商品被门店商家售出。这符合代销模式中委托方保留商品所有权的特点。销售风险共担：如果门店商家未能将商品售出，公司可能会收回商品，承担了一定的销售风险，这也是代销模式的一个特征。账务处理解释公司账户收到货款：如果是代销模式，收到门店商家交来的销售款时，应借记 “银行存款”，贷记 “应付账款”，同时确认销项税额，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。因为这部分货款最终是要结算给委托方的，所以不能直接确认为收入。扣除销项税和手续费后退款：扣除销项税是因为公司需要按照税法规定缴纳增值税，这部分税款是由消费者承担，包含在收到的货款中，所以要扣除。扣除刷卡手续费是因为这是公司为收取货款而发生的费用。用老板私人**退款给门店商家是不规范的做法，规范的做法应该通过公司账户退款，借记 “应付账款”，贷记 “银行存款”。月底结算代销商品货款：月底门店商家结算代销商品货款时，公司应借记 “银行存款”（如果是通过公司账户收款）或 “其他应收款”（如果是老板私人**收款，应尽快将款项转入公司账户），贷记 “主营业务收入”，同时结转成本，借记 “主营业务成本”，贷记 “委托代销商品”。

快账用户3910 追问 2025-04-27 14:16

能不能把所以流程写一遍。混在一起看不懂。 1门店商家从我们公司拿货，发货寄给他们的客户，个人地址，-当时就确认了提货价，月底门店商家付给我们公司(从厂家进1500，给他们提货1600）1600 微信给老板 2，个人购买的他们的客户，刷卡到我们公司的货款到了(比如卖2000），我们老板2000扣除-2000*0.13销项税-刷卡手续费=实际的金额，不动公司的收入。用自己微信退款给商家/部分会做私下的预付款。 3.月底门店商家被公司老板催收。结算提货货款通过微信支付1600。要开票的话，有的转对公。这是代销模式吗？这三步会计分录怎么写？对私我就挂往来科目，催老板走公账。我只是不理解他这样的目

齐红老师解答 2025-04-27 14:21

业务流程梳理发货给门店商家客户公司将货物发给门店商家指定的个人客户地址，按提货价 1600 元（进价 1500 元）与商家结算，此时虽未收款但符合收入确认条件，确认收入与成本。客户刷卡付款及后续操作客户刷卡支付 2000 元到公司，公司扣除销项税（2000×0.13 ）和刷卡手续费后，老板用个人微信退款给商家。部分款项做私下预付款，这可能是为了灵活处理资金，或给商家一定优惠、资金缓冲等，但这种操作不规范，脱离公司账务监管。门店商家结算货款月底门店商家被催收后，通过微信支付 1600 元提货货款，若需开票则转对公账户。这是商家支付前期提货欠款，转对公便于规范开票和账务处理。会计分录发货确认收入成本（假设不考虑增值税）确认收入：借：应收账款 —— 门店商家 1600 贷：主营业务收入 1600 结转成本：借：主营业务成本 1500 贷：库存商品 1500 收到客户刷卡款项借：银行存款 2000 贷：其他应付款 —— 门店商家 2000 扣除相关费用后老板微信退款假设刷卡手续费 10 元计算应退金额：2000 - 2000×0.13 - 10 = 1730 元分录：借：其他应付款 —— 门店商家 2000 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 260 银行存款 10 其他应收款 —— 老板 1730 月底商家微信支付提货货款借：其他货币资金 —— 微信 1600 贷：应收账款 —— 门店商家 1600 若商家转对公并开票（假设此时开具发票）借：银行存款 1600 贷：其他货币资金 —— 微信 1600 借：应收账款 —— 门店商家 1600（红字）贷：主营业务收入 1600÷(1 + 税率) （假设税率 13% ，则为 1600÷1.13 ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 1600÷1.13×0.13