老师你好，工程项目上去年来的一个成本发票，已经结转成本了，今年月初红冲了，这个我这边怎样入帐呢？

进项税额转出月末要结转吗？

不需要转的， 根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

之前的做账分录是直接全部进入销项税和进项税，没做未交增值税这两个科目

需要按规定结转未交增值税的。就是这个 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

但是之前的都是好几年的账了，转了好几个会计我这边也没发处理

你现在按我说的思路处理，先计算再结转。只要正确申报了增值税，不管3级科目余额

增值税正确申报的。老师还有一个问题就是我们之前成本票没来，现在没开票没有销项，来了一部分专票，现在成本我们怎样入账呢？现在在几年汇算清缴之前来完

借：应交税费-增值税-进项 贷：利润分配-未分配利润  冲当时做的成本费用

老师这个来的专票还没入成本票，现在入账的话怎样做呢？年前只因为做了暂估，之前没来是因为一直没拨款

关键是你暂估当时怎么做的账？

借工程施工-暂估 贷应付账款-暂估 借主营业务成本-暂估 贷工程施工-暂估

那么发票来多少就红冲多少成本， 借：应付账款-暂估       应交税费-增值税-进项 贷：应付账款-供应商       利润分配-未分配利润  调整差额      

老师但是这个专票我们没有认证，因为没开票，所以这个进项怎样入账呢？后期有开票之后又怎样入账呢？

意思是取得发票才那样做账，没取得发票就是你那样做暂估

现在取得发票了，那样冲销，但是那些专票我们没有认证，因为没有开销项税，如果后期有开票，认证进项抵扣的时候那个进项税怎样处理呢？