公司实行小企业会计准则。这个月突然发现有一张2024年的费用发票。想着在汇算清缴里调减，明年汇算清缴的时候再调增。想问一下具体填在纳税调整明细表里的哪一行？

你好，老师。是测绘费。

你好，这是测绘什么？对什么东西进行测绘？

你要计入费用的话，计入期间费用表里面。

土地测绘费。我是想问汇算清缴里需要先调减明年再调增吗？

公司是小规模纳税人。

你好，不用啊其实就是24年入账，然后汇算扣除就行了。

但是我入在2025年的账里了啊。汇算清缴里不需要调整吗？

2024年的账都已经结账了。

你好，你用以前年度损益调整科目就行。

小企业会计准则没有以前年度损益调整吧？

你好，你可以用利润分配-未分配利润。

会计分录是：借：利润分配-未分配利润 15000，贷：管理费用 -15000。是这样吗？老师。

你好，你这个金额还挺大，这种入长期待摊费用之类更合适。

具体怎么会计分录？

你好，土地测绘，建议你直接计入无形资产，贷银行存款。

土地测绘费用，不是土地。才15000元。还需要进无形资产？

你好，你如果本身没有这个土地，可以按你说的入费用。

能不能在这个表里这一行今年调减，明年调增。不做具体的账务调整？可以吗？

你好，操作是可以的。只是税务局可能会核查。

嗯嗯，老师考虑的很周全。问题一：那直接做会计分录：借：利润分配-未分配利润 15000，贷：管理费用 -15000。是这样吗？问题二：那所得税汇算清缴里就不用做调整了对吧？