老师 我们公司已经做了24年汇算清缴，净利润-55万元，现在发现罚款16万元不能税前扣除，要调整汇算清缴，调整后净利润-39万元，现在2025年5月账务怎么处理？怎么做会计凭证？

我们公司执行的是企业会计制度2001，去年与前房东打官司，房租19万元今年法院判付给前房东，我把房租直接入利润分配-未分配利润，但是所得税不知道怎么处理，去年公司盈利，汇算清缴需要交1万多企业所得税，这个房租我冲了利润分配，所得税账务处理怎么做，报表怎么调整？

资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。

制造业企业，2023年取得一张固定资产塑料模具增值税专用发票2.5万，进项税728.3元，2024年该进项电子税务局已勾选抵扣，但是发票漏做了，现要补在2025年凭证中，会计科目要怎么做，2024年所得税汇算清缴和财务年报要怎么调整

请教老师，小规模纳税人，现在要做2024年汇算清缴，发现2024年有一笔150元行政罚款的营业外支出，做账时做了费用抵扣了所得税，那么在汇算清缴时应该予以调增应纳税所得额。那2025年分录应该怎么做？是借：未分配利润 7.5(150×5%)贷：应交税费7.5吗？ 另外2024年年末结转的盈余公积需不需要调整？

老师 我们公司已经做了24年汇算清缴，净利润-55万元，现在发现罚款16万元不能税前扣除，要调整汇算清缴，调整后净利润-39万元，现在2025年5月账务怎么处理？怎么做会计凭证？