24年暂估了20万，24年没有开票，没有冲掉，25年预计也不会再开票了，那这暂估，我在25年冲掉，在24年汇算清缴，调赠项目表最后一行其他填调增20万对吗？

因为24年估了，没冲，那利润表按24年暂估的填报，汇算清缴上调增交税，会计分录在25年4月做冲减24年的暂估分录，借：利润分配—未分配利润 贷：应付账款 对吧

虚假暂估的才需要做冲的分录

算虚假暂估吧，那是不是分录和填报就按我上面的做啊

那么先做红冲调整分录，修改上年的报表，再做汇算

修改24年的财务报表嘛？我看红冲分录做好后，没影响24年的报表数据啊

因为你做账是在25年做的，当然不会直接影响24年的报表，需要手工修改

就是暂估写在25年，修改24年应付账款和利润分配的金额，改成没估之前的，那再做汇算，就不用调增了吧

意思是导出上年的报表，按红冲的分录手工修改

那24年估了，25年收到票了，也红冲了，24年汇算清缴就不用调增估的成本了吧

只是修改做账的报表，那年报还是得按修改后的报吧，还是得调增暂估金额是吧？

除非你24年暂估的金额是真实的就不需要调上年的报表，虚假暂估就要调

那有一家24年暂估是真的，25年收到票了，也做相应分录了，税务上年报就按做账软件上的财务报表申报，汇算清缴也不用调增，以后年度报表和汇算清缴还是正常申报

是的，就是那样处理就行

那估的假的，就直接调增汇算清缴行吧，以后也不冲了，也不用调整报表了

不行，虚假暂估必须要修改报表，因为数字是假的

假的，做账软件因为在25年调的，所以24年数据没变化，不好把做账软件上的也改了吧，只能导出修改下资产负债表上的利润分配金额，然后按修改后的身板年报，冲掉的应付账款就不在24年报表改了，在25年申报就行，然后在汇算清缴调增下，就行了吧

报表改为正确的了，就不需要再纳税调增了

那申报24年，年报，就把主营业务成本那减去暂估的，资产负债表应付账款那减去暂估的填也行吧

汇算清缴上的主营业务成本和利润总额也按减去暂估的记。