有一个公司计提了3万的人工工资。一直没有给员工发放。账上没有钱。5.31日之前也够呛能发放。马上做所得税汇算清缴了。这个3万需要调增吗？

具体在所得税汇算清缴的哪个表的哪一行填列？

职工薪酬明细表里面第一行有一个实际金额和税收金额，在这里面比账载金额少3万就行。

那如果发放了以后呢？再进行纳税调减吗？

过了汇算清缴之后又发下去了的话，次年汇算清缴调减

可以调减吗？有的人说不能调减，要以前年度损益调整吗？

可以的，你发放了可以调减。不需要以前年度损益调整，借应付职工薪酬工资贷银行存款。

如果我从应付职工薪酬转入其他应付款这个科目，是不是可以不用调增？

不可以 只要没有发下去就不行

好的。还有一个问题，就是如果2024年11月和12月直接忘了计提工资的，需要怎么处理？计提到2025.1月份了。明年汇算清缴的时候再说？今年做汇算清缴的时候不用处理是吧？还是也需要调增？

2025年1月份计提 借利润分配，未分配利润 贷应付职工薪酬、工资 发下去了 24年 汇算清缴，纳税调减。

如果汇算清缴31日之前一直没有发放呢？

是5.31日之前

没有发下去，汇算清缴，纳税调增，

那账务处理还是进利润分配~未分配利润吗？

针对没有计提也没有支付的。也可以直接做的今年的费用

问题一：针对没有计提也没有支付的进利润分配-未分配利润吗？是这个意思吗？ 问题二：如果不想进利润分配-未分配利润，也可以直接进管理费用。但是还是需要纳税调增吗？

如果进了管理费用，是不是就不用纳税调增了？

还在吗？老师。

问题一做管理费用 问题2，没计提没支付不需要调增 汇算清缴今之后支付直接坐到今年的费用

也就是说可以没有计提也没有发放的工资可以把它看做2025年的费用。今年汇算清缴不用处理。假设明年汇算清缴之前还是没发，全部调增。假设12月份之前把欠员工的全部发放了，就不用调增也不用调减了，是吧？