老师您好，请问汇算清缴资产折旧表，1.单位用汽车是选飞机火车等以外的运输工具那栏？2.以前年度已经折完的折旧，此表还用填吗？要是填是不是只填原值和累计折旧，本年度不用填，谢谢

你好，1、是的，汽车填在（四）以外的运输工具。2、只要没有做固定资产清理，都是需要填的，是，只填原值和累计折旧。（注意它们和财务报表上的原值和折旧保持一致。）

2025-05-04

账上只能按月折旧，不能一次折旧，你想要一次抵扣所得税，去填写固定资产加速折旧表105080，这个表格需要填写。

2023-05-17

你好，2025年汇算清缴，购置税部分需要调增，补提折旧部分不需要调增。车辆价款因2024年已调增，2025年无需重复处理。

2026-01-31

你好，那25年不需要纳税调增的。以前都处理了

2026-01-31

一、购入小汽车的账务处理购入时的分录正确，即：借：固定资产贷：银行存款二、关于折旧及一次性税前扣除的处理税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月计提折旧分录为：借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。

2024-09-23