老师，意思是我之前账上没有这个固定资产，处置时就相当于我多记了一笔固定资产清理，这里的以前年度损益调整就代表的是这个固定资产清理吗？为什么要借：以前年度损益调整（固定资产清理） 贷：应交税费～未交增值税？这笔分录怎么解释？

老师，这是完整的问题：我公司2024年补交2017年的一个销售未入账的固定资产的增值税，并且税局那边帮更改了2017年的增值税申报表（在2017年的增值税申报表里增加了这笔为未开票收入），请问这笔补税的完整分录是什么？需要还原业务做账吗？网上搜的借：以前年度损益调整，贷：应交税费—未交增值税，这里以前年度损益调整怎么解释？

是的，这个是属于  本来正常年度是资产处置损益，然后跨年的情况下，利润表科目换成以前年度损益调整，这个意思

我不需要做正常的收入确认，收到款项的分录吗？只需要  借：以前年度损益调整  贷：应交税费～未交增值税 然后做正常的交税分录就行了？

对这个理解是没错的。

老师，就是这点 借：以前年度损益调整（资产处置损益）贷：应交税费～未交增值税  怎么理解？我听的不算明白，辛苦您详细解释下

因为这个你前期没有缴纳呀，然后现在缴纳的话肯定会影响最后的利润呀，因为是从利润中转出去的。因为这个你前期没有缴纳呀，然后现在缴纳的话肯定会影响最后的利润呀，因为是从利润中转出去的。

利润不应该是交的销项税除以（1+17%）倒算回去的吗？怎么成了我交的销项税对应的金额了？

不是啊，一开始你的资产处置损益里边是包含增值税的。现在把增值税缴纳的话，利润的话就会减少了呀。

说错了，是销项税除以17%

一开始的资产处置损益是包含增值税的，也就是1.13的金额。现在扣掉13%，那不就是利润减少了吗？？

那我以前的账里也没有做这笔资产处置损益，不用管了，只是可以理解为从资产处置损益里提一部分用来交税了是吗