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老师,我对递延所得税不理解,[难过]不懂是什么意思

2025-05-06 21:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-05-06 21:11

您好,递延所得税 = 税的时间差。财务和税务算利润规则不同 - 今年多交或少交税。少交的 未来补 - 递延所得税负债 欠税务局的 。多交的 未来抵 - 递延所得税资产 税务局欠咱的 。本质就是现在不交/多交,以后补/抵。就像咱租房时押一付三:现在多付的押金 未来能退 - 类似 递延所得税资产,现在少付的房租 未来要补 - 类似 递延所得税负债 2.假设咱开了一家小店,财务上今年 利润 100 万,但税务局的规则让咱 今年只能算 80 万利润 比如有些成本税务不认,或者折旧方法不同 。财务账面:按 100 万利润 * 25%税率 = 该交 25 万所得税。税务局:按 80 万利润 * 25%税率 = 实际只让咱交 20 万。这 5 万差额 25万 - 20万 就是 递延所得税负债-因为现在少交,但未来总要补上 反之叫递延所得税资产 。

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你好,递延所得税费用,递延所得税资产,负债对应的,就是未来要缴纳,或者可以抵扣的
2022-07-17
同学您好。递延:指未来的。 负债:需要偿还 资产:未来会归还的 因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,那么就相当于未来一笔资产,即递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债
2021-06-11
你好 递延所得税的原理就是 税法和会计法上的差异问题 才会有递延所得税的问题。 一般会计法是要向税法看齐的。
2020-12-25
比如,你会计确认广告费用200,计税可扣除100,那么你就形成了100的暂时性差异,确认递延所得税资产。 但如果你未来5年都是亏损,那你这个100万对应的递延所得税资产就没地方弥补,你就暂不确认相关的会计处理。 假如第二年预计未来可能盈利了,这时100万对应的递延所得税资产就就可以弥补了,这个时候你再确认相关递延所得税资产处理的。
2020-12-21
全额法,会计是按当期折旧减去递延收益对应摊销部分作为会计折旧。 计税口径不认可,按正常折旧处理,会形成暂时性差异,所以计入递延所得税,
2021-01-07
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