Q
老师您好，今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。这句话是什么意思?我一直弄不懂，您能不能举一个通俗易懂的例子，谢谢
2020-12-21 20:21
2020-12-21 20:53
比如，你会计确认广告费用200，计税可扣除100，那么你就形成了100的暂时性差异，确认递延所得税资产。 但如果你未来5年都是亏损，那你这个100万对应的递延所得税资产就没地方弥补，你就暂不确认相关的会计处理。 假如第二年预计未来可能盈利了，这时100万对应的递延所得税资产就就可以弥补了，这个时候你再确认相关递延所得税资产处理的。
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会计认为广告费有200，按税法规定可税前扣除100，所以税法认可的广告费有100，是这个意思吗？
广告费支出不是属于长期待摊销费用不用计提减值准备只需要摊销吗？
老师广告费支出计提减值准备的条件是什么
广告费用要计提减值你这个后面可以扣除的广告费100这个行程的这个可抵扣差异，这个就是属于递延所得税资产，这个是递延所得税资产的减值。
或者是我再给你举个例子啊，就比方说啊，你现在有一批存货，它的价值是100万，但是你会计上计提了20万的减值，然后这个减值在税法上是不认可的这个就形成了递延所得税资产，那么后面如果说你这个减值有恢复的话，这个递延所得税资产就抵消。
恢复的条件是什么
老师您不用回答了，谢谢您热情的为我解答☺ ❤
好的，那就早点休息吧。
老师不好意思，你能不能假设一个营业利润，然后写第一年不能产生的差异在未来不能抵扣，和第二年盈利时恢复递延所得税资产的会计分录
老师，是产生的差异不能抵扣，打错了，不好意思
不能抵扣的 比如发生了税务罚款100，计税不允许扣除 这就属于不可以抵扣的部分