老师您好，今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。这句话是什么意思?我一直弄不懂，您能不能举一个通俗易懂的例子，谢谢
比如，你会计确认广告费用200，计税可扣除100，那么你就形成了100的暂时性差异，确认递延所得税资产。 但如果你未来5年都是亏损，那你这个100万对应的递延所得税资产就没地方弥补，你就暂不确认相关的会计处理。 假如第二年预计未来可能盈利了，这时100万对应的递延所得税资产就就可以弥补了，这个时候你再确认相关递延所得税资产处理的。
-
Q
老师您好，今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。这句话是什么意思?我一直弄不懂，您能不能举一个通俗易懂的例子，谢谢
-
Q
今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。
-
Q
盛祥股份有限公司2021年利润总额为260万元，适用所得税税率25%，未来年度能够产生足额的应纳税所得额用以扣减可抵扣暂时性差异。递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。其他有关资料如下：（1）一项使用寿命不确定的无形资产，原值为300万元，期末计提了减值准备20万元，税法规定减值未实际发生不允许税前扣除。（2）按120万元购入的一项交易性金融资产，期末公允价值为150万元。税法规定未实现的损益不计入应纳税所得额。（3）本年销售额为500万元，根据往年经验，预计有5%的可能性发生大修理，有10%的可能性发生小修理。大修理的费用为销售额的10%，小修理的费用为销售额的3%。根据税法规定产品售后维修费在实际发生时允许扣除。要求：1.计算该公司2021年相关资产、负债的账面价值与计税基础，判断是否产生可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异及金额。（9分）
-
Q
盛祥股份有限公司2021年利润总额为260万元，适用所得税税率25%，未来年度能够产生足额的应纳税所得额用以扣减可抵扣暂时性差异。递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。其他有关资料如下：（1）一项使用寿命不确定的无形资产，原值为300万元，期末计提了减值准备20万元，税法规定减值未实际发生不允许税前扣除。（2）按120万元购入的一项交易性金融资产，期末公允价值为150万元。税法规定未实现的损益不计入应纳税所得额。（3）本年销售额为500万元，根据往年经验，预计有5%的可能性发生大修理，有10%的可能性发生小修理。大修理的费用为销售额的10%，小修理的费用为销售额的3%。根据税法规定产品售后维修费在实际发生时允许扣除。要求：1.计算该公司2021年相关资产、负债的账面价值与计税基础，判断是否产生可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异及金额。（9分）
-
Q
甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)发生2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法-|||-规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年实现销售收入10000万元;(2)甲公司2016年发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损;(3)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。(4)甲公司的一项固定资产价值100万,会计和税法均要求采用直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,税法要求折旧年限为5年。要求:写出每笔业务的确认递延所得税的会计分录。
热门问答 更多>
-
建筑工程给工人买的手机奖励给员工记什么科目
-
董孝彬老师问个事可以吗？
-
老师，个体工商户，营业执照有建筑施工经营范围，也实际施工了，个体户能否开具建筑服务*施工费发票
-
老师你好，我想问一下实发工资？是不是减去他的养老保险、医疗失业保险和住房公积金就可以了，子女教育和赡养老人这些不需要管的吧。
-
你好！建筑劳务分包工程开票税率是不是3个点税，具体是怎么缴税？合同2000多万是不是必须升为一般纳税人？
-
老师他这在5年内转让需补交企税，补交的金额是之前抵扣的吗？
-
请董老师和朴老师解答，请问老师，第13题中，选项D，为什么不通过税金及附加核算
-
老师，公司账上未分配利润有300万，注销需要交税吗？
-
老师，请问制造业用什么财务软件好？
-
老师，招待费可以抵扣吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
会计认为广告费有200，按税法规定可税前扣除100，所以税法认可的广告费有100，是这个意思吗？
广告费支出不是属于长期待摊销费用不用计提减值准备只需要摊销吗？
老师广告费支出计提减值准备的条件是什么
广告费用要计提减值你这个后面可以扣除的广告费100这个行程的这个可抵扣差异，这个就是属于递延所得税资产，这个是递延所得税资产的减值。
或者是我再给你举个例子啊，就比方说啊，你现在有一批存货，它的价值是100万，但是你会计上计提了20万的减值，然后这个减值在税法上是不认可的这个就形成了递延所得税资产，那么后面如果说你这个减值有恢复的话，这个递延所得税资产就抵消。
恢复的条件是什么
老师您不用回答了，谢谢您热情的为我解答☺ ❤
好的，那就早点休息吧。
老师不好意思，你能不能假设一个营业利润，然后写第一年不能产生的差异在未来不能抵扣，和第二年盈利时恢复递延所得税资产的会计分录
老师，是产生的差异不能抵扣，打错了，不好意思
不能抵扣的 比如发生了税务罚款100，计税不允许扣除 这就属于不可以抵扣的部分