2024年暂估了成本100万，然后2025年5月收到的发票只有80万，2025年5月做账 借：主营业务成本 -100 贷：应付账款 -100 借：主营业务成本 80万 贷：应付账款 80万，小企业会计准则，是这样做账吧？

这样做账的话，我是不是得去调整资产负债表2024年年末数和2025年年初数？

是的，需要调整的，按调整后的报表做汇算

2024年第四季度的财务报表和企税报表不用改，就是调整2024年的汇算清缴就可以了是吗？

需要更正季报的，保持年报数字和季报一致

我更正季报的话，第四季季度的企业所得税那不是还要补交并且缴纳滞纳金

是的，补税就要滞纳金的

那更正季报的话，那我直接反结转到2024年12月，更正这笔暂估，做出正确的暂估，那不是就不用手工调整报表了吗？