老师好：请问我单位库存商品有数量，但金额是负的，我账也没有记错，这是什么原因造成的？我应该怎么做账务处理？

老师：不存在数据录入错误和系统问题，要有问题可能也是估价入账、或者成本核算造成的，老师象这种情况我怎么做账务处理？

正常暂估做分录就可以

老师：这月有余额我不能估了，现在数量是正数，金额是负的我怎么调整过来？

红冲暂估的 然后按正确的金额入账

红字已经冲完了，数量是正的，金额是负的。得调一下账，怎么做账务处理？麻烦老师给我做个分录好吗？

金额冲的和暂估的一样吗

我得问清楚才可以给你写分录

上月估的这月冲，冲的数得和上月估的数一样，就是冲上月估的数。

不能只看数量 还得看暂估的金额，就是暂估的单价

老师是这样的，我每个月都先算出平均单价，因为每个月库存都不够，我就是把当月来的那些发票数量、金额加起来算出平均单价，然后按这个单价出库，库存都不够就得估，如果按正常单价估的话当月出库的单价就低，所以单价就得高的估，估完入账，当月把估的和来的发票数量、金额加起来算平均单价（这个单价也就是当月来发票的平均单价），下月在冲，老师每个月总是这样的，单价总是高估才能是当月的平均单价，但这月数量有结余，出库够就不用在估了，可是冲完了，金额就付数了，我怎么处理？

出现这种情况是因为暂估单价过高，导致冲回暂估后库存金额为负数。处理方法如下： 若要追溯调整，可补提上月主营业务成本，将差额计入其中，以调整库存商品金额。 也可在当月出库成本中消化，重新计算本月出库成本，将差异分摊到本月的成本中。 同时，要优化暂估方法，按合同价等合理价格暂估，及时跟踪发票，定期进行库存盘点，还可利用系统功能处理暂估回冲，以避免此类问题再次出现。

老师：你能具体说一下嘛？你说的追溯调整，补提上月成本，和当月出库消化，能具体说一下做个分录吗？

借利润分配未分配利润 贷库存商品

老师：我库存数量是有的，金额是负数，是不是分录反了。

是你之前暂估的金额太大了 你得先红冲之前结转的成本

老师：那每个月都估怎么冲？冲那个月的？你这个分录是冲的分录吗？

冲减负数的金额就可以 借库存商品贷利润分配未分配利润

老师：我是出库出多了，分录是是正数吧？