分公司注销，总公司账上其他应收账款借方有余额，分录怎么写

分公司注销，总公司账上 “其他应收账款” 借方有余额，需视不同情况进行账务处理：能收回款项若分公司注销后，款项仍可收回，比如分公司之前向外部单位或个人的借款等，收回时：借：银行存款 / 库存现金等贷：其他应收款无法收回，确认为损失如果有确凿证据表明该款项无法收回，如债务方破产、死亡且无遗产可供清偿等，经批准后确认为坏账损失：采用直接转销法（适用于坏账损失较少、不常发生的企业）：借：营业外支出贷：其他应收款采用备抵法（更符合权责发生制和谨慎性原则）：计提坏账准备时：借：信用减值损失贷：坏账准备实际发生坏账，核销该其他应收款时：借：坏账准备贷：其他应收款分公司资产抵偿若分公司用资产抵偿该其他应收款，比如用固定资产、存货等：以固定资产抵偿：总公司接收固定资产时：借：固定资产（按公允价值或双方协商价值）坏账准备（若之前已计提）营业外支出 - 债务重组损失（若抵债金额小于债权账面价值）贷：其他应收款资产减值损失（若抵债金额大于债权账面价值）涉及增值税的，还需考虑增值税相关分录，如：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：固定资产清理（若分公司按规定缴纳了增值税）以存货抵偿：借：库存商品等（按公允价值或双方协商价值）应交税费 - 应交增值税（进项税额）坏账准备（若之前已计提）营业外支出 - 债务重组损失（若抵债金额小于债权账面价值）贷：其他应收款资产减值损失（若抵债金额大于债权账面价值）

2025-05-07

你好分公司是独立核算的吗？这个工程施工你工程没有转主营业务成本去吗。其他应收款的钱要收回来平科目才行的

2021-03-18

你好，其他应收款借方余额**处理（总公司账） 1. **常规对冲路径** 借：其他应付款-分公司（或实收资本）贷：其他应收款-分公司 *适用场景：总公司与分公司存在双向挂账时，优先对冲往来科目 2. **余额无法对冲时处理** 若分公司清算后净资产为亏损，差额转入未分配利润：借：未分配利润（亏损金额）贷：其他应收款-分公司（剩余借方余额）其他应收款贷方余额**处理（总公司账） 1. **债务豁免处理** ``` 借：其他应收款-分公司贷：营业外收入（或资本公积） ``` ``` *说明：贷方余额实质为无需支付的债务，需按《企业所得税法》确认为应税收入 2. **特殊情形处理** 若存在股东注资性质，可调整实收资本：借：其他应收款-分公司贷：实收资本 *需提供验资报告等证明文件，避免税务风险，分公司非独立法人，其经营成果已通过合并报表体现，不得单独确认投资收益，仅当分公司为独立法人（实际为子公司）时，可通过投资收益科目核算清算损益，但需同步调整长期股权投资账面价值

2025-05-07

应收账款是在借方有余额吗？需要把钱还回来。然后你们收到的这个钱再还其他应付款。

2022-03-23

你好不对得分录分公司不需要做了总借银行存款贷资本公积

2025-03-04

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