老师，原来账务处理缴纳的增值税因所属期错误，在税局办理了退税，并直接抵顶前一年的应交增值税，账务上用做什么处理吗？

是把2024年实际已缴纳的预交增值税及附加税，申请退抵税到所属期2023年度。举个例子：2023年应补交预交增值税及附加税20万，把2024年已缴纳的5万元预交增值税及附加税退抵到2023年，这样2023年实际补交15万元，退抵税的5万元只有税局文书，没有退回我公司账户上，电子税务局申报是20万元，但因退抵税实际显示15万元，该怎么做账务处理？

我公司是房地产开发公司

你好，你23年已经做过什么分录了 是什么原因要补交？少做了收入吗还是什么

房地产公司按预收账款预交增值税，税局预警出来我公司没有全额按预收账款缴纳预交增值税及附加税，所以税局要求我公司补交2023年预交增值税及附加税

你好，这个比较麻烦。你24年预交的5万金额，做了分录了吗

24年的账务处理已在24年当期做过账务处理。我今年把24年度增值税申报表更正修改为0，补申报的23年增值税报表含退抵的24年5万元

你好，对的，你其实凭证的话都是做应交税费，应交增值税预缴税金。但是要做到二三年里面去而已

是啊，其实无论是24年的退抵，还是23年的补交，分录都是一样的。但是怎么体现出来24年变更到23年？而且这5万元的退抵税只有今年的申报表上和税局文书能体现出来

你好，你这个在摘要上写清楚就行。

好的，谢谢老师