老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？
缴纳去年11月份的增值税时： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 补交去年11月份的预缴增值税时： 借：应交税金-预交增值税 贷：银行存款 如果申请退税被批准，获得退还的税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 红字 贷：原材料等（红字） 如果冲减销项税额，分录为： 借：主营业务收入（红字） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
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计提工资：借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬9900 应交税费_个人所得税100 缴纳个人所得税时：借：应交税费_个人所得税100 贷：银行存款100 发放工资时：借：应付职工薪酬9900 贷：银行存款9900 这样做账务处理分录正确吗？工资不准时发放 贷：银行存款100
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帮写一笔计提工资，但没发放，每月又代扣代缴了个人所得税的详细分录
粤公网安备 44030002003870号
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老师你好，1月预缴的11月增值税，是返回到11月份入账吗，同时11.12月的增值税已经做了更正，11月不用交税申请退税，12月不用交税，这部分更正后的增值税账务处理是分别对应在11.12月吗
同学你好 对的 是这样的哦
好的，那2024年1月申请退税的部分，贷应交税费的话不会挂账吗，这样不会不平吗
以及12月缴纳11月增值税的那部分，在更正11月不用缴费之后，款付了，但是11月调整了不用交税，应交增值税及附加税也会不平，这个怎么处理好点呢
预缴的抵减就可以 预交增值税转入未交增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预交增值税 当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费-未交增值税 这样达到抵消的效果。
好的谢谢
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