老师，我们公司4月份有出口一笔业务，4月20日也报关出口了，也开了出口发票，金额是672万，那我现在要申报4月份的增值税，我看系统只有主表（增值 税附加税费申报），附表一（本期销售情况明细表），附表二（本期进项税额明细表）、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）、附表四（税额抵减情况表），附表五（附加税费情况表）这些表的，我是不是在申报增值税的这个环节，是不是只涉及到这几个表呀，我查了AI上面说还要填报那个那《免抵退税申报汇总表》的，有点搞不清了，我4月份进项没有留抵税额，因为是第一笔出口业务，不懂报税，

我们公司是生产型出口企业，主表第7行填了672万，附表一第6行填了672万，附表二第18栏不得抵扣进项税额这一栏我没有填写了，这个怎么计算的呀，

假设出口货物适用税率为 13%，退税率为 10% ，则：免抵退税办法不得抵扣的进项税额 = 672×(13% - 10%) = 672×3% = 20.16（万元 ）算出结果后，将其填入附表二第 18 栏。

比如说，我有进项留抵了，才会涉及到要退税，才去申报这个《免抵退税申报汇总表》咯，也就是这个表主要是在退税环节需要填报的，跟增值税申报是两件事，是这样理解 吧

同学你好是这样的

老师，那这个附表二第18行，免抵退税办法不得抵扣的进项税额，这里怎么计算呀，

当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额 其中： 当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 ×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率） 。 当期出口货物离岸价 ：以出口发票计算的离岸价为准 。 外汇人民币折合率 ：可以采用销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价 。 出口货物适用税率 ：即征税率，是出口货物在国内销售时适用的增值税税率 。 出口货物退税率 ：是国家规定的该类出口货物可以退还增值税的比例 。 当期免税购进原材料价格 ：包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件 ，进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格 。

可是附表二行18行里面项目 是免抵退税办法不得抵扣的进项税额，跟上面公式当期不得免征和抵扣税额是同一个意思 吗

按公式算出了当期不得免征和抵扣税额后，还需要在计算当期不得免征，才能算出出不得抵扣的进项税吗？

按上述公式算出 “当期免抵退税办法不得抵扣的进项税额”（即当期不得免征和抵扣税额 ）后，无需再进行其他 “当期不得免征” 计算步骤 。算出结果后，直接填入增值税纳税申报表附表二第 18 栏，用于进项税额转出处理，会计分录一般为借：主营业务成本 ，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出 ）

怎么知道自己的退税率跟征税率呀

我看了我们的670万的这单报关单，商口编码有两个，我是去哪里查这两个商口编码的退税率跟征收率

同学你好 出口退税网站查询

算出了变个不得抵扣进项税额后，就可以计算出这个月应交的增值税也是吧，公司为 本月应交增值税=销项税-（进项-当期不得免征和抵扣税额）是这样计算是吧，要是这个计算出来是负数的，就说是是进项留抵，后面申请退税，要是为正数，就是当月要交的增值税，

是的，附表二第 18 行 “免抵退税办法不得抵扣的进项税额” ，其本质就是 “当期不得免征和抵扣税额” 。 在出口退税业务中，为了准确核算企业可以抵扣和退税的进项税额，需要计算出不得免征和抵扣的部分 。这部分税额不能用于抵扣内销销项税额，也不能参与退税计算，要从当期进项税额中转出，计入主营业务成本等科目。所以在增值税纳税申报表附表二中，专门设置了第 18 行来填报该数据，它就是依据 “当期不得免征和抵扣税额” 的计算公式计算得出并填列的 。

老师，我消化一下哈，

好的 满意请给五星好评，谢谢

老师，我们有一个商品，查出口退税率，查不出来，这个一般是什么情况会出现这样的

那是不是不能退税的呢

我们有两个商品编码，其中这个编码是这样的，查出来