我是山东一家公益基金会，不是税务局认定的非营利组织，24年直接捐赠给烟台大学1万元，没有通过公益组织，这个汇算清缴需要调增吗

(2)3月，将自有的一项非职务专利技术提供给ABC公司使用，一次性取得特许权使用费收入6万元。(3)5月，一篇论文被东海大学出版社采纳，编入其论文集出版，获得稿酬5000元；次月因添加印数又取得追加稿酬2000元(注：境内所得均已预扣预缴了个人所得税)。(4)5月，转让2012年购买的精装公寓一套给宏利办事处，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法凭证，假设不考虑房屋折旧因素。办事处已扣缴了个人所得税。(5)6月，因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得W公安局奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(6)9月，在参加友好商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值3万元，将其中的1万元通过市教育局用于公益性捐赠。友好商场已按扣缴税后的奖金兑付。计算扣缴个人所得税应纳税额

山东汇金营业收入24565000元，营业成本5000元，利润总额为24457985.68元。企业具体情况:(1)支付工资总额300万元，向工会组织拨付了10万元工会经费，实际支出了40万元职工福利费，发生了8万元职工教育经费(2)管理费用中支付业务招待费18万(3)销售费用中列支广告费130万元(4)营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠50万，直接捐赠给贫困地区30万元(5)国债利息收入168万元(6)因环保原因，国家罚款20万元(7)公司上一年度亏损300万根据以上情况，请做出纳税调整。只是纳税调整谢谢挺着急的

公司损益表显示2021年有关经营情况如下：①1~12月取得商品销售。收入8,500万元，企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入600万元，歌厅收入400万元。②12月份外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元，增值税80万元，接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业已按会计准则规定计入营业外收入。③12月份转让股票收益70万元，转让国库券收入30万元。④全年应扣除的销售经营成本7,300万元，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元，发生广告费100万元，经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年支付了利息费用24万元，同期金融机构贷款利率为5%。⑤在营业外支出账户中发生的，通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元，取得保险公司赔款5万元。公司会计小余在2022年初进行，2021年所得税汇算清缴时针对上述会计资料，不知道该如何汇算，特别是相关成本费用的税前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相应的扣除标准是多少？

(1)1~12月取得商品销售收入8500万元;企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入600万元、歌厅收入400万元;(2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税80万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8万元,企业已按会计准则规定计入“营业外收入”;(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元,发生的与生产经营相关的业务招待费70万元;发生广告费100万元;经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期金融机构贷款利率为5%);(5)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元);公司会计小俞在2022年初进行2021年所得税汇算清缴时针对上述会计资料不知道该如何汇算,特别是相关成本、费用的税前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除

甲公司为居民企业,主要从事化妆品制造和销售业务，2022 年度有关经营情况如下: (1) 取得销售收入5000万元。 (2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出150万元, 广告费支出800万元，非广告性赞助支出20万元。 (3) 通过市教育局向教育事业捐款50万元, 通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款10万元。 (4) 当年实际缴纳增值税285万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计28.5万元。 (5) 按规定缴纳财产保险费60万元。 (6) 利润总额560万元。 1.(多选题）在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时, 下列各项中,可以据实扣除、不需要进行纳税调整的是 (          )。 A. 非广告性赞助支出 20 万元 B. 按规定缴纳的财产保险费 60 万元 C. 缴纳的城市维护建设税、 教育费附加合计28.5万元 D. 缴纳的增值税 285 万元