老师，现在发现去年年底暂估的年终奖比实际发放的多了，是直接在4月入账：借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整，是吗？

就是当月结转损益时，以前年度损益调整差额自动结转计入利润分配—未分配利润是吧。

那老师，我现在汇算清缴，计入工资薪金的年终奖部分账载金额和实际金额，都是实际在汇算清缴前已发放数咯。还是账载金额这部分年终是填计提数？

前年度损益调整差额需要手工结转计入利润分配—未分配利润是 是的，就是你说的那样填报

是吗，我看看软件有没有，没有我就手工结转。 那就是，工资薪金里加入的年终奖，账载金额和实际发生额，都填实际发生额咯。

是的，就是那样处理就行

老师，我这里有两个思路，那个是对的？ 思路1：工资薪金不管是日常薪酬还是年终奖，汇算清缴前未按计提数足额发放，那么，工资薪金支付账载金额填计提数，工资薪金支付实际发放数填实际支付金额。这样可以计算出多计提部分，纳税调增多计提部分。4月当下发现入账或汇算清缴后5月入账都可以做：借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 然后前年度损益调整差额需要手工结转计入利润分配—未分配利润。

你要税前扣除就在12月计提奖金，不然在25年计提和发放就不能税前扣了

思路2：工资薪金支付的账载金额和实际支付金额，我都填实际发放数，但就需要在申报主表管理费用计算减少未足额发放这部分金额后去填报（这样管理费用就比24年第4季度申报的管理费用少，利润总额就增加了），还是可以计算出需要补缴的税额。后面分录还是跟上面思路2的一样。 两个思路都是可以的吗？我对这块汇算清缴这块调整还是有些乱的

我就是在23.12月计提的奖金，现在是发放完知道计提多了。然后问下汇算清缴填报数据，账载金额、实际发生额应如何填报？

先调账，更正为实际发放奖金金额，再做汇算

那就用 思路1： 工资薪金支付账载金额填计提数， 工资薪金支付实际发放数填实际支付金额。 这样可以计算出多计提部分，纳税调增多计提部分。4月账务当下（汇算前） 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 然后前年度损益调整差额需要手工结转计入利润分配—未分配利润。 这样？？

调整分录就是那样子的，汇算的时候，先更正上年的财务报表，更正为实发的金额，然后正常汇算，不做纳税调整

还要更正上年报表？更正哪些数据呢？是把资产负债表： 应付职工薪酬期末余额调减未支付部分奖金 应交税费科目期末调增这部分差额对应税费 未分配利润科目期末调增以上两个科目的差额？ 然后同时利润表 管理费用调减多年终奖多计提部分？ 所得税费用调增未支付奖金部分对应的税费？ （老师，这种就是调表不调账是吧，但感觉这样好乱，更正的数据都是自己计算的，然后更正后，财报数据对不上财务软件的财报数据）

是的，就是那样调整报表，导出报表手工调整，弄个报表附注：写明调表原因，科目，金额

意思是，不用电子税务更正报表，只是自己导出报表，线下手工调整和附注是吧？ 那老师，我不手工调整，而且申报时，调增调减科目。然后做4月分录，5月汇算补税。这样跟更改报表有什么区别呢？这两种方式？就是这里面的逻辑关系，勾稽关系，我不懂。

是的，导出报表，手工调整报表。因为调整分录做到5月，没法自动生成上年的报表

对，调整分录没办法自动生成财务软件和电子税务两边的报表， 但分录做在汇算清缴前，如果我账载数是计提，实际发生数是实际数。让汇算清缴的报表有差异，然后自动调增调减，并算出应补应退税金额。然后再按这些数，就修改本次申报中财务报表相应科目金额。这样税务不是有对应的正确的报表了吗（这样也不懂导表出来手工改动去年的了，对吗）？虽然这个报表跟24年第四季度申报数不一样。 这样的思路不对吗？或者说是会存在什么问题呢？（汇算这块都是我自己零基础自学的）

就是本年做调整分录。然后，手工修改报表，弄个报表附注。再按正确的报表申报年度汇算清缴，就完事

需要更正第4季度的季度报表和季度预交。季报要和年度报表一致。

那账载数怎么取数？怎么填？