老师好，小规模纳税人2024年第一季度红冲了2022年的免税普票，金额：223110。2024一季度还开具了2张专票，金额：165048.54，税额：4951.46。普票1张:金额：220900.99，税额：2209.01。2024年一季度申报增值税时忘填报红字发票，现在需要更正2024年一季度申报增值税，请问增值税报表怎么填写

哪个自己填写不了？还有那2个正数怎么填写

附属销售额自己申报不了，可以填写，你保存的时候它会提示异常。专票的在第一行和第二行里面填写 普通发票的在第10行里面填写20900.99

具体怎么填写

第一行第二行里面填写165048.54 第10行填写220900.99， 十二行里面填写-223110 16行里面填写165048.54×3% 十九二十行里面填写，220900.99-223110）×3% 减免明细表最后一行选择免税性质，我不清楚你免的是哪一个，第一列第三列填写-223110 最后一列-223110×3%。

这张免税发票，是2022年应为疫情国家小规模纳税人的政策，小规模纳税人对外可以开具免税发票，不开1%的普票。 2024年因为某些原因这张发票作废了。那这个原因也是按您给的这个方式填写吗

是啊 减免性质选择不了的选择其他

那这样是不是会发生退税？按这种填写，第9行会出现负数，那负数我要在以后季度在进行调整吗？24年二季度没有开票，3季度开了90万的普票（税点1%）。

退之前交的普通发票 不能 就是去修改申报表

不是很明白。你的意思会发生退税。那一季度的负数差额，在后3季度中怎么弄

修改第一季度的合同，后面的没有关系 然后申请退税 放在后面修改的话，他不就比对不一致了

那第10行的负数，在后面几个季度一直放着，不修改了吗，因为我第2季度每开票，3、4季度都超过30万。

是的 负数也没关系的

那您意思是说负数就放着，以后季度也不用管？现在更正申报24年一季度的，是不是2-4季度的也要更正申报啊。

是的对的是的对的

我看提示是要同时更正，2024年2季度到2025年一季度的报表，为什么要25年一季度的啊

因为很有可能有之前没有抵扣完的税款。下一个季度，下一年继续抵扣。