企业所得税汇算清缴没有找到成本发票，但是账里面已经做了成本，是不是需要更改账目？

对，财务报表季度已申报，年度的财务报表怎么处理？

年度按去年12月的来写，今年调增就可以了，把账冲掉

就是把去年暂估的成本没有找到发票的调到今年的账里面是吗？那就是借:暂估成本红字 贷：主营业务成本红字 这样对吗？

借：应付账款-暂估
贷：利润分配-未分配

那我申报今年的企业所得税汇算清缴把没有发票的这部分调增是吗？

是的， 是的，就是这样的

资产负债表，利润表还是按照原来的账目填写对吧

是的，这个按12月的来填

那如果把去年的账目冲到今年的账目里面，借:应付账款–暂估 贷:利润分配–未分配利润 这不是今年的利润增大了么？我去年的企业所得税也已经交了，这样对吗？