你好老师，我们是小规模，请问我们平时一个月做账的时候，收入可以先不写应交税费吗因为不能不能确定一个季度超不超过30万那么如果平时不做一个季度到时候可以补做应交税费吗那么具体的会计分录麻烦老师分情况给我写一下

2025-05-16 10:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-16 10:35

不建议平时做账时不写应交税费。确认收入时，应正常核算增值税，分录如下：取得收入时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税季度销售额未超过 30 万（普票情况）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：营业外收入（小企业会计准则）/ 其他收益（企业会计准则）季度销售额超过 30 万（普票 %2B 专票）：计提附加税费（假设城市维护建设税 7%、教育费附加 3% 、地方教育附加 2% ）：借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税（应交增值税 ×7% ）应交税费 —— 应交教育费附加（应交增值税 ×3% ）应交税费 —— 应交地方教育附加（应交增值税 ×2% ）缴纳增值税及附加税费时：借：应交税费 —— 应交增值税应交税费 —— 应交城市维护建设税应交税费 —— 应交教育费附加应交税费 —— 应交地方教育附加贷：银行存款