我们公司是一般纳税人商贸企业。2024年7月份被查，2022年2023年，这两年要补无票收入，补了20多万增值税和企业所得税。但2022年2023年是之前的会计做的账，并且账已经打印出来了。请问我要怎么做2024年的账呢？

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

快账用户2856 追问 2025-05-17 15:00

发生在2024年7月份。我要怎么做2024年的账？

快账用户2856 追问 2025-05-17 15:01

2022年，2023年的年报已经改申报表了，税也已经补了。

齐红老师解答 2025-05-17 15:03

明白了，你家如果不是执行小企业会计准则的话 2024年7月，借：以前年度损益调整贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

快账用户2856 追问 2025-05-17 15:04

我们公司是小公司，执行的是小企业会计准则呢

齐红老师解答 2025-05-17 15:05

好的，那就直接启用【利润分配-未分配利润】科目，不用中间科目过度

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