一般纳税人增值税做账的整个过程和分录
1当企业销售产品或提供服务时
借：应收账款/银行存款（收到的含税销售收入）
贷：主营业务收入（不含税的销售收入）
应交税费–应交增值税（销项税额）
2. 当企业购买原材料或接受服务时
贷：应付账款/银行存款（支付给供应商的款项）
应交税费–应交增值税（进项税额）
3. 如果销项税额大于进项税额，差额部分即为应缴纳的增值税，在缴纳增值税时，会计分录为
借：应交税费–应交增值税（转出未交增值税）
贷：银行存款/其他应付款项（实际缴纳的税款）
4. 如果进项税额大于销项税额，差额部分可以结转至下一税期抵扣或者申请退税
借：应交税费–应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
5. 企业采用一般计税方法预缴增值税时
借：应交税费–预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费–未交增值税
贷：应交税费–预交增值税
6. 企业本月缴纳本月的应交增值税
借：应交税费–应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
热门问答 更多>
-
老师，企业变更名称，做为财务要关注哪些方面，请赐教，谢谢！
-
2022年度是每个季度45万的额度，普票免征增值税的
-
老师你好，我在上一个单位是从2024年8月干到2025年2月，然后他们给我签劳动合同，我申请了劳动仲裁，让他给我赔偿，就是除试用期外，总共2万5000多的工资，现在那边法人打电话说给我协商吗？还是咋办？如果协商不了的话，他去找律师，我不用管他可以么
-
老师，晚上好，个人自建房，房屋出租，租客要求开专票，要带什么资料去开票，税率多少
-
老师你好，我们是个体户建筑公司，自己包的活，找了人做隔断，里面含材料费和人工费，先预付2万，这个付款时用途写什么合适？
-
老师，我这签了两份合同人工费用，我已支付一份合同的金额了，但是对方给开具的普票是这这份两份合同的合计金额，这个我还怎么做账啊？
-
现在更正2023年工资，会计分录怎么做？
-
2023年计入工资的数据，今年更正为修理费，会计分录怎么做
-
请问老师公司汇算清缴开票收入400多万，成本费用合计180多万，有220万开票收入由于对方没有付款没钱付下游下游不给票入成本，现在汇算清缴要怎么处理比较好？
-
眼科医院需要申报缴纳哪些税呢，它属不属于非营利性机构呢
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录